公司全体出游怎么做账(旅游业的会计怎么做账啊)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 15:01:23

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1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。到月底，可以收集同类原始凭证填制记账凭证，也可以随时填制。但是不要颠倒时间顺序。按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。

扩展数据

1.旅游服务企业业务成本费用核算的特点和内容

1.会计特征

(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以核算也有不同的内容和方法。这些项目包括旅行社、客房、公共汽车租赁和其他服务、商品配送以及餐饮生产和服务。对于生产和服务业务，成本核算包括归集成本核算、商品经营项目的业务成本核算、旅行社和客房服务的业务费用和管理费用核算。

(2)旅游服务企业与工业企业相比，主要特点是后者是物质产品制造商，核算的主要对象是制造过程，而前者是旅游服务企业，核算的主要对象是商品配送和各种服务过程。因此，旅游服务企业的业务成本费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要按营业成本和营业费用划分。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，直接从各期营业收入中扣除。

2.企业成本费用核算的内容。旅游服务企业的成本费用项目一般是按照费用要素划分的，即业务成本、业务费用、辅助业务费用、管理费用和财务费用。其中，辅助营业费用在期末进行分配，摊销到各项营业费用中。

所以用营业成本和营业费用两个科目来核算企业各业务部门的成本和费用。管理费用是公司管理机构和非业务的费用。财务费用为利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用。营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本明细项目：

餐饮营业成本：包括各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。由餐馆、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗。

销售商品成本：指销售商品的进价。

汽车运营成本：参照运输企业会计制度，即出租车运营中发生的实际成本，包括驾驶员工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销、制服费和其他直接费等。

旅行社的经营成本包括各种收付费用，如房费、餐费、交通费、招待费、行李费、票务费、入场费、专业活动费、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。摄影、洗染、修理等服务性企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

(2)营业费用明细项目

参考

多人旅行，现在有个小程序“百事AA记账”，分分钟搞定。

之前一直在用记账工具，有些也有AA功能，但是操作不是很方便复杂，就用吧。这个小工具界面简单，不用学。你可以根据自己的要求设置多个本子，比如日常生活本子，国内旅游本子，国外旅游本子，同学聚会本子。没有限制。每个账本都可以用把参与活动的人拉进来，大家可以一起记账。谁出了钱，谁花了，什么时候，什么地方，花了多少，***还是其他货币，花出去的钱怎么分配。最后，工具会自动计算出欠对方的钱数，最后根据计算结果付款。还可以生成报表，随时动态观察消费情况，进行预付款。

1.建议作如下会计分录：借记：管理费用——职工福利费；借：银行存款/库存现金。

2.年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14的部分进行纳税调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织员工出国旅游发生的费用，应该与企业生产经营无关。如果当月人均差旅费和工资总额超过3500元，企业可能需要代扣代缴参会人员个人所得税。

员工差旅费会计分录练习1

(1)借：管理费用33，354福利费。

贷：应付职工薪酬33，354职工福利费。

(2)借：支付职工工资33，354职工福利费。

贷：银行存款

员工差旅费会计分录练习2

1.公司组织的旅游可以直接记为‘管理费用-其他费用/福利费’。

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬

付款时间

借：应付职工薪酬

贷项：银行存款/库存现金

2.如果以公司‘工会’的名义组织旅游，直接冲抵公司‘工会经费’就够了。

借：管理费-工会费

贷：银行存款/库存现金。

员工差旅费的税务处理

1.个人所得税：

(1)法律规定：根据《财政部中华人民共和国关于企业以免费旅游方式向营销人员提供个人奖励的个人所得税政策》

智税〔2004〕11号)规定：根据我国现行个人所得税法律法规的有关规定，企业、单位在营销活动中应当注重商品的营销。

优秀人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动。并通过免除差旅费和差旅费来奖励个人的营销业绩。

(包括实物、有价证券等。)应按发生的费用全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

(2)因此，个人认为差旅费总额应由个人平均分摊，计入每月工资，按“工资”缴纳个人所得税。如果是非从业人员，则按照“劳务所得”(即20的税率)代扣代缴个人所得税。

2.企业所得税：由于员工出差与生产经营无关，费用不能税前扣除，汇算清缴时增加应纳税所得额。

无论企业如何计算，如何进行会计分录，员工的差旅费都必须作为个人所得税计算，不能税前扣除。

组织公司员工出差，应计入“管理费用-福利费”科目。单位有工会组织的，提取工会经费的，也可以从工会经费中拨付。差旅费是给予职工的非货币***利，以应付职工薪酬核算，按职工服务对象分配到管理费用、营业费用等科目。