公司期货买卖如何做账(期货账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:57:13

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商品期货是标的物为实物商品的期货合同，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效的集工具使用，一般应根据交易、金融资产或金融负债进行会计处理，主要会计处理如下：

(1)向证券期货经纪公司申请开设买卖账户，根据存款的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业获得衍生工具时，按公允价值借记衍生工具帐户，按发生的交易费用借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

(3)资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额，借记衍生工具帐户，贷记公允价值变动损益帐户。公允价值低于其账面余额的差额，进行相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

1.向证券期货经纪公司申请开设买卖账户。根据存款的资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2、企业获得衍生产品时，按公允价值、借方借记衍生工具帐户，按发生的交易费用、借方借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额，借方记录衍生工具账户，贷方记录公允价值变动损益账户。相反，如果公允价值低于账面余额的差异，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

1.向证券期货经纪公司申请开设买卖账户。根据存款的资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2、企业获得衍生产品时，按公允价值、借方借记衍生工具帐户，按发生的交易费用、借方借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额，借方记录衍生工具账户，贷方记录公允价值变动损益账户。相反，如果公允价值低于账面余额的差异，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

一般企业(非期货交易所)期货交易可以在会计处理中根据交易性金融资产或金融负债进行会计处理，从而简化“其他货币资金-期货保证金”会计开设期货账户存款保证金的设置。

交易过程中购买或处置期货保证金买卖期货的交易性金融资产会计计入“衍生金融工具”，产生的交易费用计入“投资损益”，资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入“公允价值变动损益”，在承认期货保证金转出时，确认保证金和账面价值差异的“投资收益”终止。

期货算法：

地点金：资金总额*(x -y )；

单一最大允许损失=总资产* z ；

单手开仓的价格： (现价*交易单位*保证金)手续费。

基本手数(最大开放):仓库位置金/一手开放价格；

每台最大止损点：最大允许损失值/仓库数/交易单位/最小浮动价格

期货品种变动价格的价值：最低变动价格*交易单位*开仓数。

商品期货交易在缴纳初期或追加保证金时借款：期货保证金贷款：银行存款股：提取保证金时反对项目提交担保品1提交担保品时提取保证金：期货保证金(实际价格金额)

贷款：其他债务-担保保证金退款担保品贷款：其他债务-担保保证金贷款：期货保证金处置担保品(如果企业不能按时缴纳保证金)

I担保品借用国债：其他债务-担保保证金期货保证金(差额部分)

贷款：长期债券投资/短期投资(国债账面价值)

投资收益(处置收入-国债面值)

Ii抵押物是仓库(视为销售)

借款：其他债务-抵押保证金期货保证金(差额部分)

贷款：其他业务收入(处置收入)

纳税-增加-销售(处分收入*17)同时结转仓库费用借项：其他业务支出贷项：物资采购