公司投资期货如何做账(有谁知道期货的账务处理相关准则)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:24:29

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1.“期货保证金”科目，会计企业委托期货交易所(以下简称交易所)或期货中介机构(以下简称中介机构)追加处理期货业务的保证金。

2.“首席费”科目，采产业企业为获得基本席位以外的席位而缴纳的席位占用费。

3.计算“期货损益”科目、企业处理期货业务过程中发生的手续费、平仓损益和会员资格变动的损益。违反期货年费及期货业务、违约罚款应分别反映在“管理费”、“营业外支出”科目内的绝热项目明细科目中，不包括期货损益。

4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员投资”详细科目。计算投资存款和投资回报。当存入的金额与可退还的金额不一致时，差额将记入“期货损益”科目。

商品期货是标的物为实物商品的期货合同，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效的集工具使用，一般应根据交易、金融资产或金融负债进行会计处理，主要会计处理如下：

(1)向证券期货经纪公司申请开设买卖账户，根据存款的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业获得衍生工具时，按公允价值借记衍生工具帐户，按发生的交易费用借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

(3)资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额，借记衍生工具帐户，贷记公允价值变动损益帐户。公允价值低于其账面余额的差额，进行相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

会计核算流程：

1.取得或编制其他应付帐款时间表，审查加成数是否正确，并与明细分类帐、总帐和报表相关项目进行对照。

2、实施分析审查。

3、为函证提取其他应付款。

4.如果未能发出查询信函的结果或回复结果与企业帐簿记录不一致，可以使用替换程序复查下一年的详细帐簿，或者跟踪发生其他应付款时的经济业务证明等。(莎士比亚，《美国电视新闻》前情提要)。

5、现场检查明细账户、会计凭证和原始凭证。

扩展数据

集团公司投资子公司时，可以：

(1)输入子公司日记帐

借款：银行存款等

贷款：实收资本

(2)母公司会计分录

借款：长期股票投资

贷款：银行存款等

对于公司的投资期货，可以这样做账。

(1)向证券期货经纪公司申请开设买卖账户，根据存款的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业获得衍生工具时，按公允价值借记衍生工具帐户，按发生的交易费用借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

商品期货交易在缴纳初期或追加保证金时借款：期货保证金贷款：银行存款股：提取保证金时反对项目提交担保品1提交担保品时提取保证金：期货保证金(实际价格金额)

贷款：其他债务-担保保证金退款担保品贷款：其他债务-担保保证金贷款：期货保证金处置担保品(如果企业不能按时缴纳保证金)

I担保品借用国债：其他债务-担保保证金期货保证金(差额部分)

贷款：长期债券投资/短期投资(国债账面价值)

投资收益(处置收入-国债面值)

Ii抵押物是仓库(视为销售)

借款：其他债务-抵押保证金期货保证金(差额部分)

贷款：其他业务收入(处置收入)

纳税-增加-销售(处分收入*17)同时结转仓库费用借项：其他业务支出贷项：物资采购

1.向证券期货经纪公司申请开设买卖账户。根据存款的资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2、企业获得衍生产品时，按公允价值、借方借记衍生工具帐户，按发生的交易费用、借方借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额，借方记录衍生工具账户，贷方记录公允价值变动损益账户。相反，如果公允价值低于账面余额的差异，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。