公司做账个人所得税(个人所得税如何做账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 14:18:53

• 

  3535

根据《数明号123》第八条的规定，所得税的纳税义务人为个人所得税，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定，由全体员工申请全额扣缴申报。

根据税法规定，个人所得税由所得人缴纳，个人所得税仍应由个人承担。所谓个税由单位承担，就是通过增加工资总额来保证员工工资与协议一致。个税实际上是从员工工资中代扣代缴的。

个人所得税的会计分录和会计处理：

1.工资和薪金，总的政策是扣缴，那么付款人的会计处理是

借：应付职工薪酬

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

2.自营收入，自行申报

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

3.其他收入基本都是代扣代缴。

借：管理费用、应付股利、应付利息等。

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

扩展数据

应付个人所得税的核算：

1.个体工商户生产经营所得的核算，实行营改增征税。

经审计核实的个体工商户应缴纳的个人所得税，通过“所得税”、“应交税金——应交个人所得税”科目核算。计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应纳个人所得税”科目。

实际上缴仓库时，借记“应交税金——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。将年末所得税科目转入“本年利润”。

2.扣缴单位代扣个人所得税的核算。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代缴、代收代缴税款凭证。工资、薪金、利息、股息、红利等。因纳税人人数较多，不便逐一开具代扣代缴、代收代缴税款凭证时，经税务机关批准，可以不开具。

但是，应该以某种形式通知纳税人税款已经扣除。扣缴义务人应当设置代扣代缴税款帐簿，正确反映代扣代缴个人所得税的情况，并如实填写税号123和其他有关资料。根据上述办法，扣缴义务人应当设置专门的会计科目，核算代扣代缴的个人所得税。

发放工资薪金(包括基金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位。)应预提个人所得税通过“其他应付款3354预提个人所得税”(或“应交税金3354预提个人所得税”)科目。

如果把公司的账户转到个人的银行******，只要金额小，税务解释正确，就不需要缴纳个人所得税。1.从公司账户取钱到个人账户作为提现。从公司账户和现金账户看起来没什么，但是有两个问题：1。银行对账单反映的不是取现，而是转账；2.作为出纳，如果把公司账户上的资金转到自己的账户上，本身就是违法的，一旦查到什么就更不好说了。二、公司向个人支付款项，借：其他应收款-**贷：银行存款。三、账目可以这样处理，但要注意税务风险：1。如果打电话给公司的关联方，比如法人、股东、股东家属等。如果长期不清理往来账目，可能会被税务视为分红，你会按照* 的金额缴纳分红和个人所得税。2.同样，用公款给个人买车买房也“享受”这种照顾——视为分红；3.最好不要直接用个人卡。如果真的需要钱，可以写几次现金支票，这样风险会小很多，可操作性也强。

税金包含在营业外支出里，这不是开玩笑的。现实中确实存在。通过营业外支出计算个人所得税，一般限于以下几种情况：

1.单位未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资薪金少缴税款。

这种情况在现实中并不少见。比如正常的工资、薪金所得代扣代缴的个人所得税，但对于节日费用、非货币******利等。不计入工资薪金所得履行代扣代缴义务，导致少缴税款。但是员工已经离职，没有办法补扣。这种情况下，已缴纳的税款只由单位承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行调整，才是正确的处理方式。

2.对于境外个人所得，由于未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业需要对外缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，而是由支付人履行代扣代缴义务。部分企业对政策理解不正确，未能正确履行代扣代缴义务，导致少缴税款。

比如劳务报酬所得，按照以前的惯例，个人在向税务机关开具发票时当场缴纳个人所得税。新个人所得税法实施后，取得收入的单位应在支付时代扣代缴个人所得税。部分企业无视这一规定，未履行代扣代缴义务。在这种情况下，如果被税务机关查出是企业缴纳的税款，则作为营业外支出入账，并在最终计算企业所得税时进行纳税调整。

3.员工税后工资的正确处理方式。

部分员工与单位签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由单位承担。比如约定的税后工资是每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资转换为税前工资。以税前工资为基数，扣除社保、公积金、各种专项附加扣除、个人所得税等。计算税后工资为20000元时的税前工资金额，并将此数字作为工资费用进行账务处理。税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社保基金等。)*税率-扣除=2万。

新个人所得税法实施后，计算相对复杂，要经过多次计算才能得出正确的数据。

纳税是每个公民的责任和义务。税收可以促进社会公平，调节贫富差距。同时，国家税收也反映了一个国家的经济实力。个人所得税只是众多税种中的一种。根据个人收入的高低，征收的税额是不同的。那么什么是企业个人所得税税率呢？这是法律规定的。

一、个人税率表

应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除

扣除标准5000元/月(2011年9月1日起正式实施)(工资薪金所得适用)

免税额度为3500元(适用于工资、薪金所得)

1.月应纳税所得额(含税台阶)不超过1500元，月应纳税所得额(含税台阶)不超过1455元的，税率()为3，速算扣除为0；

2.税率()为10，月应纳税所得额(含税)超过1500元至4500元部分速算扣除为105，月应纳税所得额(含税)超过1455元至4155元部分速算扣除为105；

3.月应纳税所得额(含税)超过4500元至9000元的部分，月应纳税所得额(含税)超过4155元至7755元的部分，税率()为20，速算扣除为555；

4.税率()为25，月应纳税所得额(含税)超过9000元至35000元的部分和月应纳税所得额(含税)超过7755元至27255元的部分速算扣除为1005；

5.税率()是30，速算扣除是2，7

7.税率()为45，月应纳税所得额(含税)超过8万元的部分和月应纳税所得额(含税)超过57505元的部分速算扣除为13505。

注意：

1.本表所列含税和不含税等级为按照税法规定扣除相关费用后的所得；

2.含税等级适用于纳税人支付的工资、薪金所得；不含税等级适用于他人(单位)支付的工资、薪金收入。