公司支付信托基金怎么做账(信托公司账务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:15:11

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信托项目的工作流程一般是筛选项目——尽职调查——初审3354终审3354项目备案(银监会备案)——项目募集3354项目设立(成功募集资金并将信托资金交给融资企业)3354项目后续跟踪管理3354项目催收或处理(资金提取)3354项目结束。

基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度。一般会计处理如下：

公司购买投资基金时的会计分录：

借：可供出售金融资产-基金(成本)、

贷：银行存款。

资金管理恢复时的会计分录：

借：银行存款，

借款：投资收益(可贷可不贷，借款人注明亏损)，

贷款：可供出售金融资产-基金(成本)。

购买企业资金可作为交易性金融资产入账：

1.购买时：借款：交易性金融资产——成本借款：银行存款、其他货币资金等。

2.如果所购买的基金要在下一年度转售，则需要在年末按照基金净值与购买成本的差额借入：交易性金融资产-公允价值变动贷款：公允价值变动损益在升值之上，如果是折旧，则需要相反的分录。

3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产-成本-公允价值投资收益变动。相关税费由银行支付的，按照收到的净额“借：银行存款”即可；如果相关税费需要自己缴纳，那么：借：投资收益贷：银行存款。

4.公允价值发生变动的，要借：公允价值变动损益，贷：投资收益。

信托资金在基金中的运作方式主要是贷款，而对股权的投资较少且趋于萎缩。

即使在股权这个唯一的投资项目上，信托公司也基本不参与目标公司的具体经营管理，以及各种控制措施，比如派董事、任命财务总监、修改公司章程等。都是为了防范资金风险。