公司账户收到备付金怎么做账(上海汇付数据备付金如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:12:07

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上海汇付数据备付金的账务处理：

１、收到备付金／押金／暂收款时，具体的会计分录如下：

借：银行存款

库存现金

贷：其他应付款—＊＊单位

２、银行收到客户备付金时，具体的会计分录如下：

借：银行存款

库存现金

贷：其他应付款—＊＊单位

结算备付金是指结算参与人根据本办法的规定，存放在其资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。结算参与人应当在本公司开立资金交收账户，用于存放结算备付金。

收到备付金（押金或暂收款）会计分录进行如下操作：

1、借：银行存款/库存现金；

2、贷：其他应付款：**单位。备付金会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。计科目分成“资金占用和支出类”和“资金和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

借：现金/银行存款贷：其他应付款附注：

1.备用金借支管理 (1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。 (2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。 (3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

2.备用金保管 (1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。 (2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 (3)备用金账户应做到逐月结清。 (4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

3.备用金的预借 (1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。 (2会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。 (3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。

4.备用金的报销 (1)定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。 (2)非定额备用金的报销。非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。

企业收到财付通备付金，应作为预收账款入账。等确认收取的备付金的内容后，再根据相应的情况做账。收到时，借银行存款，贷预收账款一财付通。确认内容后，借预收账款一财付通，贷收入等有关科目。