挂靠公司的收入怎么做账(怎么做帐务处理有个人挂靠在我们单位，开我们)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:03:59

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首先确认收入借：应收账款 贷：主营业务收入 78162 应交税金 按照完工进度结转施工成本，让对方单位提供发票作为成本（人工工资占比要考虑好），你单位收取一定额度的管理费（税金谁承担约定好，如果是你单位承担，管理费中要加进去），如果是个人转款给他，建议通过单位出具委托函

挂靠公司缴纳社保，因为不是公司的正式员工，期缴纳的社保属于代收代付，可以直接做往来科目进行挂账处理。

即然是挂靠的，收入不走你公司银行帐，那么这个公司的一切费用都不要记入你公司，账上看去与你公司无关就是了。

1、账务处理

（1）、挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款”科目；每年计提车辆折旧时，借记“其他应付款”科目，贷记“累计折旧”科目；挂靠车辆退出公司时，借记“其他应付款”，“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到治理费及代收代付养路费、车辆保险费和车船使用税等税费时,账务处理同上。

（2）除按照上述会计分录进行账务处理外，年末还应在会计报表附注中表露如下信息：主要挂靠车辆的车型、原值、累计折旧、净值；挂靠车辆的保险购买情况和税费交纳情况；每年收取的挂靠车辆治理费总额；上述账务处理是否经过财税机关批准，等等。

2、会计实务案例

假如个体户李军将自有全新东风车一辆挂靠在路顺运输公司名下，该车购置值 万元，某年12月20日办妥过户手续，公司对此类车辆采用直线法按5年颊贯折旧，不考虑净残值，每年收取 万元治理费，代收 万元养路费和保险费， 万元车船使用税。根据上述经济业务，路顺公司应作如下会计处理：

1、挂靠车辆过户到公司时

借：固定资产

贷：其他应付款

2、每年颊贯车辆折旧时

借：其他应付款

贷：累计折旧

3、每年收取治理费时

借：银行存款 5000

贷：其他业务收进 5000

4、每年代收养路费、车辆保险费和车辆使用税时

借：银行存款 4000

贷：其他应付款 3000

应交税金 1000

5、年支付代收款项时

借： 其他应付款 3000

应交税金 1000

贷：银行存款 4000

6、若2年后该车退出公司，则

借：其他应付款

累计折旧

贷：固定资产

这部门挂靠人员不属于企业职工，其社保费用不应该通过应付职工薪酬-社保科目归集核算

所以应该将此部分社保费用单独计算入账，分录为：

代交纳保险时：

借：其他应收款

贷：银行存款

收到交来款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款