挂靠分公司需要做账吗(怎么做帐务处理有个人挂靠在我们单位，开我们)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 13:55:21

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首先通过：应收账款 贷：主营业务收入78162应交税费 确认收入。根据完工进度结转施工成本，要求对方公司提供发票作为成本(人工工资比例要考虑好)。你公司会收取一定的管理费(约定谁承担的税就加到管理费里，如果是你公司的责任的话)。如果钱是个人转给他的，建议通过公司出具委托书。

借：管理费用——社保(公司支付)

其他应收款——员工(部分为员工应付款)

贷：其他应付款——总行

总公司所属项目会计分录分析。一个施工企业或施工队应隶属于总公司，总公司所属单位以总公司的名义对外承接业务，会计核算应纳入总公司统一核算。

为项目设立临时银行账户，项目建设资金由挂靠单位打入该账户，工程款从该账户支付，取得的发票开具给总公司。甲方支付的各种工程款项将记入总公司账户，总公司扣除的税金和管理费用金额记入工程账户。会计分录处理大致如下：

1.收到总行下拨的资金：贷：银行存款-项目账户贷：其他应收款-总行

2.应交税费：借：应交税费、应交营业税、应交城建税、应交教育费附加、应交资源税、生产成本之间的印花税，贷：银行存款账号

3.总行支付工具存款贷：其他应收款工具存款贷：其他应收款总行。

4.承包人借工程款：贷款：预付款；承包商借款：现金(银行存款账户)

5.个人借款：借：其他应收款(个人备用金)贷：现金。

6.工程成本结算借方：生产成本材料(明细科目)生产成本机械使用费(明细科目)生产成本人工成本(明细科目)生产成本间接成本(明细科目).贷项：预付款承包商

7.项目部通过：应付基本工资、应付岗位工资、应付年度工作、加班工资、金贷：其他应付款、住房公积金、其他应付款、养老金、其他应付款、工会经费、应交税费、个人所得税、银行存款账户(现金)

8.生产人员工资：生产成本和人工费用：现金。

9.计提公积金和养老金贷款：生产成本间住房公积金，生产成本间住房公积金贷款：其他应付款，住房公积金及其他应付款，养老金。

10.待摊费用：其他应付款、住房公积金、其他应付款、养老金贷款：其他应收款公司。

11、工资结转：生产成本、人工成本，贷：应付工资、应付基本工资、应付岗位工资、应付年度工作、应付加班工资，12。结转成本，贷：主营业务成本、生产成本、人工成本、生产成本、机械生产成本、材料成本、合计成本、生产成本、材料成本、钢材生产成本、材料成本、水泥生产成本、材料成本、其他材料生产成本、办公成本、生产成本、业务招待费。制作费、差旅费、住房公积金制作费、印花税制作费、其他制作费、手推车油制作费、手推车维护费、手推车驾驶补贴13。结转税金借款：主营业务税金及附加借款：应交税金、应交营业税、应交城建税、应交教育费附加资源税14。明确成本、税借：其他应收款总公司贷：主营业务成本、主营业务税及附加备注：以上总公司就是你说的关联公司：建筑公司。而上述项目部就是你所说的施工单位。这是我的会计经验，仅供大家参考。以下是施工企业所属作业及账务处理行业的通用规范，也供大家参考。1.所属单位以资金贷记该账户：银行存款-共管账户贷款：其他应付款-总公司2。借阅资料等。原材料贷款：银行存款-共管账户3。工程成本核算借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-材料成本借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-人工费借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-机械使用费借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-其他直接费用及其他借款：原材料借款：应付职工工资借款：累计折旧借款：银行存款-甲方确认的工程价款结算账单合计为：应收账款'借方：营业税及附加借款：工程结算借款：应交税费-应交营业税等。5.甲方通过借款支付工程款：银行存款-公司贷款：应收账款6。A公司将扣除的税款和管理费用转入共管账户：银行存款-共管账户贷款：银行存款-公司账户7。在确认项目收入时，应借：其他应付款——关联公司借：项目施工——合同毛利(关联公司收取的部分管理费)借：主营业务收入8。工程竣工贷：工程结算贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-材料费贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-人工费贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-机械使用费。

分公司单独纳税的，要做账。总公司交税的话，便于总公司做账。

挂靠业务的会计处理分为两部分：通常的挂靠形式根据挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，一类是无资质或资质低的企业挂靠有资质的企业。

关联公司视为公司的业务，会计处理应记为公司的工程项目。一般施工企业结算工程合同款，只要按照工程收入缴纳建筑税和个人所得税即可，税款可能只能按照工程合同结算。

你单位本期上报的所属单位本期完成的工程量由你单位审核确认：

借：工程施工-分包成本(建筑企业会计制度)

贷款：应付账款-—xxx分包商(关联单位)

支付挂靠单位的工程款。

借方：应付账款-—xxx分包商(附属单位)

贷：银行存款

贷项：其他应付款(预扣税)