公司收到汇票贴息如何做账(我们收到承兑贴息怎样记账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 13:07:58

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  2825

收到票据时借(应收票据贷项)、主营业务收入贷项)、税额——应支付的增值税(应收税额))。

投稿时：

借：银行存款(库存现金)))。

贷款务费用贷款)应收票据

承兑票据利息并计入财务费用。会计分录如下。

借：银行存款

财务费用

贷项：应收票据

承兑汇票是指办理承兑手续的票据。也就是说，在交易活动中，销售者为了向购买者索取货款而开具票据，支付者在票面上注明允许到期支付的“承兑”的文字和签名。

收款人承兑后成为票据的承兑人。购买者承兑时称为“商业承兑汇票”，银行承兑时称为“银行承兑汇票”。

财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减少利息收入)、汇兑损益(有些企业如商品流通企业、保险企业等单独核算，不包括财务费用)、金融机构手续费、企业发生的现金折扣和收到的现金折扣等。

财务费用账户：

1、账户性质：费用类账户。

2、账户用途：核算企业发生的财务费用。主要是利息费和手续费。

3、账户结构：借方增加，登记发生的各种财务费用包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等；借方记入减少，没有利息收入、汇兑收益、期末转入本年度利润账户的金额结转余额。

4、明细账户：按费用项目设置明细账户。

1、企业银行承兑汇票贴现时：

借：银行存款

财务费用——贴现利息费用

贷项：应收票据——公司名称

2、企业期末结转本年度利润的：

借：本年度利润

贷项：财务费用——贴现利息费用

贴现企业银行承兑汇票，期末结转本年度利润时，应选择与“财务费用”相关的次级科目，以及主要用于计算企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益及相关手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等

贷款(银行存款965800财务费用----利息34200贷款)应收票据1000000

一.收到银行承兑汇票时的会计处理：

1、收到时：

借：应收票据

贷款(应收账款)或主营业务收入、应纳税款-应纳增值税))。

2、票据到期承兑：

借：银行存款

贷项：应收票据

3、未到期的折扣

借：银行存款

财务费用

贷项：应收票据

二、该财务费用为贴现费用，即应收票据与银行存款的差额。

发行银行承兑汇票时的会计处理：

1、开立承兑汇票，办理备查登记，无需记账；

2、承兑汇票支付款项：

借：库存商品

应纳的税-应纳的增值税-应纳的税

贷项：应付票据

3、到期支付：

借：应付票据

信贷：银行存款

数据扩展

银行票据的分类

票据根据出票人的不同可以分为银行票据和商业票据。目前，中国大陆能够发行商业票据的仅限于具有法人资格的工商企业和事业单位。

票据也可以分为即期票据和远期票据。前者是见票即付的票据，后者是在一定时间或特定日期支付的票据。远期汇票有三种。

一种是按期付款的票据，称为定期票据或定期票据、板期票据；一种是出票后定期支付的票据，称为记期票据。另一种是见票后定期付款的票据，称为订货单。

票据的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。出票人、收款人、付款人三个基本当事人中同时兼具两个以上身份的票据称为变形票据。

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