公司向银行贷款会计做账(公司户收到银行贷款怎么记账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 12:48:07

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公司及企业账户接收银行贷款资金记账如下：

借：银行存款

贷款：短期贷款

工商企业的短期贷款主要包括：经营周转贷款、临时贷款、结算贷款、票据贴现贷款、卖方信贷、预收存款贷款和专项储备贷款。

对于公司银行的贷款，应记录每月利息：

月预提分录：借方：财务费用

贷项：应计费用

支付利息时的分录：借方：预提费用。

贷：银行存款

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的融资费用，包括利息支出(利息减记收入)、汇兑损益、相关手续费、企业发生或收到的现金折扣等。

企业应通过“财务费用”科目核算财务费用的发生和结转。本科目借方登记已发生的各项财务费用，贷方登记期末财务费用转入“本年利润”科目。结转后这个账户应该没有余额了。本科目应根据财务费用的支出项目进行明细核算。

公司贷款的会计分录

收到的贷款：

借：银行存款

贷款：短期贷款(长期贷款)

应计利息：

借款：财务费用-利息

贷款：应付利息

支付利息：

借：应付利息

贷：银行存款

到期贷款的偿还：

借款：短期借款(长期借款)

贷：银行存款

合同、贷款期限类型、贷款时间、贷款金额、贷款方式、收款人账户、贷款催收时间、贷款利息结算是贷款公司会计至少要注意的基本事项。

贷款以逐笔核实的方式发放。所谓逐笔核实，就是借款人根据借款合同逐一填写借条，信贷员逐一审核，然后一次性发放，约定期限，一次性或分次归还的一种贷款方式。贷款发放时应一次性划入借款人的银行结算账户，收回时由借款人开具支票，通过银行转账方式办理。一般按月(季)收取贷款利息，部分随本金支付(即偿还本金的同时结清利息)。

一、贷款发放的会计核算。

借款人申请贷款时，首先向公司提交贷款申请。经调查、审查、批准、认可，双方约定贷款金额、期限、用途、利率，签订借款合同。借款合同签订后，借款人应填写借款凭证一式四份。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联贷方留存，第四联借据。客户应在第二、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部审核，授权人签字后，送会计部办理贷款发放手续。

会计部门收到借款凭证后，应认真审核各栏填写是否正确，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，是否有相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：

填写转账支票交给客户(网银汇款或银行柜台汇款转账)，根据相关凭证进行账务处理。会计分录如下：

借款：短期贷款-XX贷款户

贷：银行存款(现金)

第四联“借据”由会计部门保管，按到期日排列保管，以便按到期日收回贷款。

二。到期收回贷款的会计处理。

贷款的及时回收是贷款会计的重要组成部分。会计部门应该经常检查贷款收据的到期日。贷款即将到期时，应与信贷部门联系，信贷部门会通知借款人准备还款资金，按期还款。客户将还款支票(或现金)交给会计部门。如果是支票，会计收到后会给客户一张收据，注明“今天收到XXX寄来的还款转账支票，出票人是XXX，金额是XXX，支票号码是XXX”。支票将及时存入银行，贷款将在t后结清

当借款人因故不能按时归还贷款时，短期贷款必须在到期日前向信贷部门申请展期。但每笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款期限。对于展期贷款，以展期合同约定的全部贷款利率为准。展期申请经信贷部审核同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填写《贷款展期凭证》，一式三份。借款人签字，公司内部授权人签字后，一份留存备查，另两份作为贷款展期通知，交会计部办理贷款展期手续。会计部收到书名号123后，应审查以下内容：相关签名、印鉴是否齐全；展期贷款金额是否与贷款凭证金额一致；延期时间是否超过规定时限，是否为首次延期；展期利率确定是否正确。审查无误后，将一份贷款展期凭证退还借款人保管，另一份贷款展期申请书附在原始收据上，展期后按还款日整理保管，不办理过户手续。

四。逾期贷款的会计处理。

借款人未申请展期或未经同意未按时还款的，贷款逾期，银行应将贷款划入逾期贷款账户。借款凭证应在“于年月日转入逾期贷款”字样后单独保存

5.贷款利息的核算。

公司向企业、单位和个人发放的各类贷款，应按规定收取利息。贷款利息的计算分为两种：定期结息和还本付息。一、定期结息。利息按季(月)定期计算，每季度最后一个月(月)的20日为结息日。会计人员根据贷款金额和实际使用天数计算利息基数，即每户利息基数=贷款金额实际使用天数。根据利息基数计算利息。计算公式为：应收利息=利息累计(月利率30)。计算完利息后，编制一式三份的利息计算清单。其中，第一联作为贷款账户的借方凭证，第二联盖章作为借款人账户的付款通知，第三联代替“利息收入”账户的贷方凭证进行转账。其会计分录如下：借：应收利息3354贷：利息收入3354贷款利息收入借：银行存款(现金)贷：应收利息3354贷款科目。随着资金的收益，它也被称为逐一结算利息的方式。贷款到期时，借款人应计算从放款日至还款日前一天的贷款天数，然后用下列公式计算利息。应收利息=还款金额天数日利率(月利率/30)。借款人在贷款到期前偿还本息的，仍按原借款合同约定的利率计算利率，但期限应按实际贷款期限计算。

三。逾期贷款利息的计算。

逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日为一个计息期。此期利息既是第一期也是最后一期，利息按照借款时设定的利率计算；从到期付款日的次日起至恢复付款日止，这段时间是开始而不是结束，但应按一定比例加计罚息，加计的罚息也包括在利息中

2.贷款坏账准备提取率。贷款坏账准备按年初贷款额的1提取。坏账准备年初账面余额高于按贷款余额计提的坏账准备的，应当核销坏账准备；年初坏账准备的账面余额低于按贷款余额计算提取的坏账准备的，应当弥补坏账准备。企业计提的贷款坏账准备计入成本。

3.贷款坏账准备的提取和核销。企业提取坏账准备时，应设置“贷款坏账准备”科目，该科目是各种贷款的抵销科目，登记和提取的贷方数，登记和核销的借方数。如果余额为6笔贷方，说明该笔金额已提取但未核销；如果余额被借记，就意味着冲销的次数大于提取的金额。按规定提取贷款坏账准备时，会计分录如下：

借：营业费用

贷款：坏账准备。

冲销坏账准备时，会计分录如下：

借款：坏账准备

贷款：逾期贷款

已确认核销的贷款坏账在次年收回时，应按收回金额增加坏账准备，会计分录如下：

借：逾期贷款

贷款：坏账准备。

同时：

借：银行存款(现金)

贷款：逾期贷款

4.呆账核销的条件和审批程序。

呆账准备金要按照规定的条件和审批程序报批后才能核销。核销的条件是：借款人和担保人已依法宣告破产，经合法清偿后尚未清偿的贷款。

借款人死亡，或根据书名号123宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后未能清偿的贷款。

(3)借款型贷款，即遭受重大自然灾害或意外事故，遭受巨大损失而无法获得保险赔款，且无法部分或全部偿还，或保险赔款清偿后无法清偿的贷款。

借款人依法处分贷款抵押物所得不足以抵偿的贷款部分。

公司董事会决议批准核销的贷款。

借款人有经济偿还能力，但由于某些原因未能按时归还贷款的，不得列为呆账，应积极组织催收。因工作人员失职或其他违法行为造成贷款无法收回的，除追究相关责任人责任外，不得列为坏账，在公司留存利润中逐年核销。

对于需要核销的坏账，应按规定程序办理。申请核销坏账时，应填写“核销坏账损失申报表”，并详细说明，按规定的核销程序报公司董事会审核。董事会收到“坏账损失核销申请表”后，应组织相关人员进行审核并签署意见。如果满足要求的条件，可以核销坏账准备。

二。坏账准备

坏账是指由于各种原因无法收回的应收账款。本公司的坏账主要是指应收且无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3提取坏账准备，计入当期成本，核销银行坏账损失。

本公司按规定提取坏账准备时，会计分录如下：

借：营业费用

贷款：坏账准备

一般来说，发生不良贷款时，应分别处理贷款本金和应收利息。本金从“坏账准备”科目处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录是：

借：坏账准备

贷款：应收利息3354贷款应收利息

如果已确认和核销的坏账损失以后又收回，会计分录如下：

借：应收利息3354利息r