公司坐购物卡怎么做账(我们企业今年年底准备购买购物卡5万元，我知道开具的是不征税发票，请问如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 12:06:52

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企业每当休息日、职员生日等时候，都会购买各种购物卡等预付卡，作为职员福利或补偿支付，这是非常常见的现象。还有将购物卡等预付卡赠送给顾客或用作各种交际等。在这个过程中，如果会计处理不当，可能会造成不必要的风险！

购物卡作为单一目的卡购买时，卡销售方不需要按照相关规定缴纳增值税，不能启动增值税专用发票。只能开具“不征税”的普通发票。这张“不征税”的普通发票不能直接支付费用，也不能直接用作税前支出的合法凭证。

采购卡采购和使用会计处理方法如下：例如，一家企业购买50，000韩元的采购卡。

借款：预付金-预付卡50000；

贷款：银行存款50000

购物卡根据用途的不同，会计处理方法也不同。让我举个例子具体说明一下。

1.购物卡以各种公共假日或生日优惠支付给职员，会计处理方法如下：例如，一家公司有20名职员，春节假期新年福利，现在每个职员支付2500韩元购物卡。

借款：支付员工工资-福利费50000；

贷款：预付金-预付卡50000；

相关说明：

(1)必须以税前列支证的形式收到采购卡发票复印件和工作人员收货签名清单。

(2)购物卡相当于现金福利，需要与工资合并代扣个人所得税。

2.将购物卡赠送给顾客作为交往，用于维持顾客关系。会计处理方式如下：借款：管理费-业务招待费50000；

贷款：预付金-预付卡50000；

相关说明：

应以采购卡发票复印件及相关赠送凭证作为税前凭证，并按照业务招待费标准(营业收入的5或实际发生额的60，以税前支出额取小值的金额)进行税前扣除。

3.购物卡用于购买办公用品等会计处理方式如下：借款：管理费-事务费50000；

贷款：预付金-预付卡50000；

相关说明：

用于购买办公用品等目的的购物卡可以使用获得的发票或购物清单作为税前列支证。

4.购物卡在销售商品或提供服务时，将赠品赠送给顾客，会计处理如下：销售费用-促销费用50000；

贷款：预付金-预付卡50000；

相关说明：

(1)采购卡发票复印件及相关赠送凭证为税前凭证，以广告费为标准(一般企业为销售额的15，部分企业为销售额的30)税前扣除。

(2)如果赠与的客户是个人，则不是偶然收入，也不需要考虑代扣个人所得税。

购买购物卡时相当于预付费用，不能直接支付费用！

购买购物卡等预付卡或充值卡时，应单独设置“预付金-预付卡”科目，记录购物卡的购买、使用和余额。

现在，在金三系统中，每个企业购买预付卡的具体金额、从特定的哪个公司购买等详细信息都可以很好地了解。

做账的时候，如果不个别设置科目，就按用途按照相关规定记账，查账的时候翻遍所有凭证，不仅工作量大，而且不一定能找到全部。过段时间会增加不必要的麻烦！

以上内容作为参考，祝大家新年快乐，工作顺利，年终奖金多！

看这张购物卡的具体用途是什么。如果是给职员的话，直接做职工福利费就可以了。

1.公司购卡时会计分录借方：其他应收款3354预付卡贷款：银行存款提醒：开具的普通发票，商品名称为“预付卡销售和充值”，发票税率为“不征税”。

2、公司卡消费时会计分录借方：管理费、固定资产等(根据实际支出情况，支出账户)。

贷款：其他AR ——预付款购物卡入账风险首先，去年在线“本世纪第三期”系统将首次监控你公司购买大面值购物卡。你是为了什么用的？突然增加异常的大额费用容易造成预警评估的危险！第二，如果这个费用没有实际发生，企业所得税前就有不能扣除的危险。

再次，如果购买的购物卡用于发行员工，则属于福利费，有代扣个人所得税的风险。与此同时，如果购买的购物卡用于送礼，则属于业务招待费，有代扣20个人所得税的风险，也有涉嫌商业贿赂、贿赂的风险。

公司购买购物卡发给员工的会计处理中，个人所得税分为以下两种情况：

第一，用于集体福利，在福利费用限度和范围内。

1、米

借用：管理费-福利费

贷款：福利费支付

2、支付(发票)

借：支付福利费

贷款：银行存款、现金

不包括个人所得税！

二、用于个人消费

这种情况下，购物卡发放的本质是用于个人消费的，不属于集体福利费的范围，是工资工资的范式！要合并当月的工资工资，申报个人所得税！

购物卡的面值和实际交易价格有差异，以实际支付金额为准！例如，购物卡面值1000韩元，实际支付800韩元，以登记手册800韩元为基准，工资薪金合并时追加800韩元！

会计处理(书)

借用：管理费-职员800

贷款：银行存款800

申报个人所得税时

:其他应收贷款-个人所得税

贷款：银行存款

从工资中扣除个人所得税

借：发工资

商品：其他应收款-个人所得税

预付卡在销售(充值)、消费各阶段如何纳税，购买预付卡的单位如何记账。快来一起学习吧~

预付卡、通俗地预付卡和消费卡，还包括常用的健身卡等只能在发卡企业内使用的单用途预付卡，还包括各种购物卡等在地区、行业、法人之间使用的多用途预付卡。

发卡时/充值时

《关于营改增试点若干征管问题的公告》(公告20第53号)表示：“发卡企业或信用卡销售企业(以下统称“信用卡销售者”)销售预付卡或收取预付卡持有人充值的预付金，不缴纳增值税。”

因此，此时，卡销售方可以开具不向卡购买人、充值人征税的增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。

卢。2

实际消费时

根据《关于营改增试点若干征管问题的公告》(公告20第53号)第3条规定，购卡人和实际消费者在整个过程中只能收到一次增值税普通发票，在购卡过程中，商品和服务分类编码为“未发生销售行为的非应税项目”的601“预付卡销售和充值”编码的增值税普通发票。

卢。3

资金结算时

如果持卡人(支付机构)与卖方不是同一当事人，则持卡人(支付机构)应在持卡人实际刷卡消费后，将刷卡销售时收取的货款转让给卖方。此时，卖方将收到卡卖方(支付机构)结算的销售款，向卡卖方(支付机构)开具增值税一般发票，备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

卖方(支付机构)从商人处收到增值税一般发票，以获得预缴资金，作为不缴纳增值税的凭证持有

预付卡业务各部分的纳税和开票情况概述如下。

预付卡购买会计处理

1.购买预付卡后，收到了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“免税”的增值税普通发票。

会计处理：

借用：预付金-预付卡* * *

贷款：银行存款或现金* * *

以上：不能直接计入“管理费”，不能在企业所得税前扣除

2、公司买了预付卡，给员工发了年福利。

会计处理：

借款：支付员工工资-福利费* * *

贷款：预付金-预付卡* * *

通知：

(1)、附件可附上采购卡发票复印件及职工领取购物卡的签名书。

(2)、属于个人福利，应并入当月工资，根据“工资”收入代扣代缴个人所得税。

3、公司用交际费向顾客购买购物卡。

会计处理：

借用：管理费-营业招待费* * *

贷款：预付金-预付卡* * *

通知：

(1)、购买预付卡时收到的发票复印件及相关赠与凭证，应根据业务招待费进行税前扣除。

(2)、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的60扣除，但不得超过当年销售收入的千分之五。

4.公司购买预付卡，销售产品时以购买赠与的方式赠送给顾客。

会计处理：

借方：销售费用-促销费用* * *

贷款：预付金-预付卡* * *

提醒：如果以不属于随机赠与的形式赠送给客户(例如达到一定销售额后可以赠送一定金额的预付卡)，则必须通过购买预付卡获得的发票及相关的赠与凭证，在销售费用-促销费用所得税之前扣除。

5.公司用购买的预付卡购买办公用品，获得办公用品目录

会计处理：

借用：管理费-办公费-办公用品* * *

贷款：预付金-预付卡* * *

通知：

购买办公用品，可以用预付卡发票复印件和预付卡对账单汇款，所得税前扣除。

在加油卡方面，对第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》作出了特别规定，全文有效。

开票规则如下：

1.销售加油卡、加油凭证的纳税人(以下简称“预售单位”)在销售加油卡、加油凭证时，应按照预存款方法进行相关会计处理，不征收增值税。

2.预售单位在销售加油卡或加油凭证时可以开具一般发票。例如，购买油机构要求增值税专用发票，用户根据卡或加油凭证加油后，可以根据加油卡或加油凭证，根据董事长记录，向购买油部开具增值税专用发票。收到加油卡或加油凭证，成品油销售单位和预售单位结算油额时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位将根据实际结算的油额，向预售单位开具增值税专用发票。

总之，对于预付卡业务，一般只能发行普通票，不能开全票。只有预付卡业务是成品油业务，用单位记名卡消费，购买或充值时没有开普通票的情况下，消费后才能获得特别票。