公司住宿费发票怎么做账(住宿费开专用发票账务怎么处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:08:48

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出差人员开具的住宿费用增值税专用发票可以抵扣进项税额。开具住宿费用专用发票的会计处理是将住宿费用专用发票的票面金额计入管理费用-差旅费明细科目，发票上的税额计入应交税金-应交增值税(进项税额)，发票总金额计入现金科目。

餐费要按照受益对象分类，纳入不同的会计科目。

(1)如果是公司员工用餐的发票，应计入管理费用——福利费科目。会计分录如下：

借：管理费用-福利费贷：银行存款/现金(2)如果是公司招待客户的餐费发票，应计入管理费用-业务招待费项目。

借：管理费用-业务招待费：银行存款/现金管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、费、开办费摊销、向上级部门支付的管理费、劳动保险费、失业保险费、董事会成员费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费和其他管理费用。

差旅费报销，出差人员应填写“差旅费报销单”，所附单据包括往返机票、住宿费、出勤费等。此外，还应计算并填写离职津贴。

借记销售费用-差旅费，或管理费用-差旅费，贷记现金或银行存款。

这种情况下，先交住宿费再开发票，这笔费用不能马上计入成本费用账户。因为，费用的计入需要发票作为费用的证明文件。

所以在支付具体住宿费的时候，财务部先算预付款。当当事人携带发票和住宿清单到公司时，财务部根据发票和住宿清单统计费用，同时，取消包含的预付款。

开票方

借：银行存款(或库存现金)

贷款：主营业务收入(或其他业务收入)

贷款：应交税金~应交增值税~销项税额

收款人

借：管理费用(或产品销售费用)~差旅费

借；应交税金~应交增值税~进项税

贷款：库存现金(或银行存款)