公司旅游做账怎么写(25000元旅游费用怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:52:23

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  4701

员工旅行费用的会计分录方法1

(1)租用)管理费用——福利费

贷项：员工报酬——员工福利费

(2)(借)员工报酬——对应员工福利费

信贷：银行存款

员工旅行费用的会计分录方法2

1、公司组织的行程可直接记入“管理费-其他费用/福利费”。

借：管理费-福利费

贷项：对应员工报酬

支付时

借：应付员工报酬

贷项：银行存款/库存现金

2、以公司“工会”名义组织旅游的，可以直接减少公司核拨的“工会经费”。

租用：管理费-工会费

贷项：银行存款/库存现金。

工作人员旅行费用的税务处理

1.个人所得税问题：

(1)法律规定：“依据财政部企业以免费旅游方式对营销员提供个人奖励的相关个人所得税政策.”

知税)2004)11号)规定：按照我国现行个人所得税法律法规相关规定，在商品营销活动中，企业和机构对营销

绩效突出者以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实施的营销绩效奖励

(包括实物、有价证券等)应按发生的费用全额计入营销员应纳税所得，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

)2因此，我个人认为，应将旅游费用总额平均分配给个人，计入当月工资，按“工资薪金”缴纳个人所得税。非职工的，按“劳务所得”，即税率20代扣代缴个人所得税。

2)企业所得税)职工旅游与生产经营无关，费用不能税前扣除，清算时提高应纳税所得额。

无论企业如何计算，会计分录如何，员工旅行费用都要计算个人所得税，不能税前扣除。

组织公司员工旅游，应当计入“管理费福利费”科目。公司有工会组织，提取工会经费后，也可以从工会经费中列支。旅行费用是给予员工的非货币******利，通过与员工报酬对应结算，按员工服务对象分配到管理费、营业费等科目。

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记台账。

4、会计、对帐单。做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。但是，请不要颠倒时间顺序。根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

数据扩展

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容

1、核算特点

)1)旅游服务企业经营的项目很多，会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房、客车租赁等服务业务、商品销售业务、餐饮生产服务业务。生产服务业务包括成本费用核算和归集成本费用核算，商品经营项目核算经营成本，旅行社、客房服务主要核算营业费用和管理费。

)2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特征是后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，前者为旅游服务企业，会计核算的主要对象是商品销售和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。

)3)旅游服务企业的成本项目和费用主要按营业成本和营业费用分类。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，直接从每期营业收入中扣除。

2、营业成本和费用核算内容旅游服务企业的成本和费用项目一般按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用5项。其中，配套营业支出应在期末分配到各项营业费用中摊销。

因此，采用营业成本和营业费用两个科目计算企业各营业部门的成本支出。管理费用是计算公司管理机构的费用和非营业性费用。财务费用是指计算企业的利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用支出。营业成本和营业费用的详细情况如下。

)1)营业成本明细项目：

餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗的各种食品原材料、饮料、调味料、原料等的实际成本。

商品销售成本(指销售商品的进货价格)。

汽车营业成本)运输企业会计制度，即应当对照出租汽车经营所发生的实际成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费、修理费、旅费、低值易耗品摊销、制衣费和其他直接费用等。

旅行社的营业成本包括代收房费、餐费、交通费、娱乐费、行李寄存费、门票费、专业活动费、签证费、陪护费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。摄影、染色、维修等服务企业的营业成本主要是指消耗的原材料成本。

)2)营业费用明细项目

公司旅游费用会计凭证的编制按情况处理，领用准备金的：

借：其他应收款---某负责人

信贷：现金(银行存款))

旅行回来，履行审批流程后，结账：

借：员工报酬-福利

贷项：其他应收款

现金(准备金不够时补差价)以及旅行费用要计算个人应负担的个人所得税。

公司支付100员工旅行费用做日记帐(营业支出)员工旅行费用贷项)银行存款或库存现金公司支付70员工旅行费用，自己负担30员工做日记帐(营业支出)员工旅行费用贷项)其他应收帐款