公司做账风险点(会计的风险点主要表现)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:45:01

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代帐会计需要承担公司财务状况泄露的风险和报税出现漏报、账目错误的风险。

会计代理记账出现错误后，一般会计人员不会承担相关责任，因为公司在与兼职会计合作时，不会签订有效的合法协议。更不会明确后期的相关责任。因此，选择会计人员代理记账是有风险的。

公司正常报税，属于公司法定的申报义务。至于申报质量，建议您聘请专业的财务人员办理。您所关心的风险就属于申报质量的范畴，申报质量的风险归纳起来主要有两方面的内容：

一、被经济处罚

这里为什么不提一般性违法纠错风险？主要考虑中小微企业这部分风险，未构成实质性损害。

经济处罚的内容主要包含三部分：计划外的补税、滞纳金、罚款。

经济风险的成因：主要由专业处理不当，造成被动的交税延后，增加了不必要的罚款和滞纳金负担。这是税收保全的强制性措施决定的。当然，中小微企业不乏主动“买醉”的，只要势态不严重，和被动风险者差异不大。

二、牵涉刑事责任

根据笔者多年的财税工作经历看，牵涉刑事案件的经营主体属于非常严重的情况。在正常的生产经营过程中，属于比较罕见的，并不具备普遍性。

一方面，经营主体财税处理不够专业，被动牵涉经济风险。从税收保全的角度看，经济处罚，就能解决问题。

另一方面由于经营主体涉嫌重大刑事案件，才可能承担刑事责任。有违法的主动性，且伴随事态严重结果。正常生产经营的中小微企业，通常情况下涉及刑事案件的情况反而成了小概率事件。

三、综述

综上所述，根据中小微企业常见的财税风险来看。经济风险大部分于对税法和征收管法，以及相关管理条例的认识不足，增加风险意识、克服风险的能力和人员就能规避。正常经营的主体，不必过分担忧！

然而部分经营主体，以主动违法的形式获取非法利益的，被抓是必然的。笔者看来，这不是中小微企业正常经营过程中风险的概念，是犯罪。

所谓挂账不是专业会计术语，而是长期口语化表达的结果。

一般挂账是指应收款和应付款的账务处理，而违规挂账就是指将应收款和应付款单方面记账，不给记账的对方出具书面确认的凭证，造成单方记账，账面数据不实的后果。

违规挂账应收款的风险一般有：

1、债务风险：欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。

2、税务风险：按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务将之视作分红，应按20的税率缴纳个税。

3、违法风险：如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。

违规挂账应付款的风险一般有：

风险一

账面上长期挂着公司无偿借股东老板的钱，金额较大，股东老板属于企业的关联方，因此企业向股东无偿借款要注意个人所得税风险。

风险二

企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税和增值税的风险。

风险三

企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。

风险四

企业存在确实无法支付的应付款项，长期挂在其他应付款科目，一直未转收入，存在少交企业所得税的风险。

风险五

企业计提的未实际支出的工资薪金，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险。

风险六

企业计提的未实际支出的补充养老保险费、补充医疗保险费，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险。

风险七

企业计提的未实际支出的费用，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险。

风险八

企业销售废料的收入计入了其他应付款，未做收入，存在少交企业所得税、增值税的风险。

风险九

企业将应付自然人股东的红利计提到个人名下，挂在其他应付款科目，存在个人所得税的风险。