公司人员出差借款做账(借支差旅费金额和结算金额分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:42:46

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为了支付员工出差借款所需的现金，按借款凭证上记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。 工作人员出差前借差旅费的会计分录如下。

:借杂项应收款

:贷出银行存款或库存现金

工作人员出差回家报销时：

借：管理费用库存现金(多余款项会回来) )。

:其他应收款贷项

预差旅费记账凭证根据批准后的借款单填写。 将借款作为原始凭证附上后。 会计分录

借：其他应收款-部门**人

信用：现金。

结算时的会计分录分几种情况核销。

1、借款全部使用，无补贴无余额现金。 租用：管理费-差旅费

贷项：其他应收款-**。

2、现金有剩余。

借：库存现金

管理费-差旅费

贷项：其他应收款。

3、补钱的时候。

租用：管理费-差旅费

贷项：现金库存

其他应收款。

向借款的员工预付现金或将预付的金额转入员工银行卡，必须先向财务部领取借款单，并按照有关规定填写借款单。 填完债务后，找到部门负责人、财务负责人和总经理的签名。 之后，在财务会计审查中确认出纳的支付，支付后在借款纸上盖现金支付完毕的q章，以免重复预付。 出差回来后马上催促报销。 清算文件按公司审批流程规定审批，经会计审核确认符合规定后结算，并将文件作为附件装订。

借差旅费：借：其他应收款- 20000贷项：清还库存现金20000差旅费：借：管理费-差旅费10000贷项：其他应收款- 10000未还的10000元，仍

还钱时借：库存现金10000贷项：其他应收款-10000

公司员工出差前借款的日记帐：员工提前借现金时，如果是贷记库存现金的银行存款，则贷记银行存款。一般来说，由于要预付差旅费并记入其他应收款，因此日记帐：借(其他应收款贷项) 贷款(管理费、销售费等贷款)其他应收款

其他应收款。 【例】某中小企业办公室王某出差提前借差旅费5000元，报销5400元，现金弥补差额。 会计分录：

(借)其他应收款——王某5000借)库存现金5000

(借)管理费用5400贷项)其他应收款——王某5000库存现金400结清，转回剩余金额时，会计分录为(借)管理费用4800库存现金200贷项)其他应收款——王某5000