公司旅行怎么做账(旅游费怎么入账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 10:25:38

• 

  3478

差旅费用记录如下：

1.客户的差旅费计入“管理费用-业务招待费”科目。

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款

2.如果是自己的员工，则计入“应付职工薪酬-福利费”科目。

借：管理费用等。-福利费，

贷：应付职工薪酬-福利费，

借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

注意还应该分发给参加旅游的员工个人及其工资。个人所得税为什么要代扣代缴？

员工差旅费会计分录练习1

(1)借：管理费用33，354福利费。

贷：应付职工薪酬33，354职工福利费。

(2)借：支付职工工资33，354职工福利费。

贷：银行存款

员工差旅费会计分录练习2

1.公司组织的旅游可以直接记为‘管理费用-其他费用/福利费’。

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬

付款时间

借：应付职工薪酬

贷项：银行存款/库存现金

2.如果以公司‘工会’的名义组织旅游，直接冲抵公司‘工会经费’就够了。

借：管理费-工会费

贷：银行存款/库存现金。

员工差旅费的税务处理

1.个人所得税：

(1)法律规定：根据《财政部中华人民共和国关于企业以免费旅游方式向营销人员提供个人奖励的个人所得税政策》

智税〔2004〕11号)规定：根据我国现行个人所得税法律法规的有关规定，企业、单位在营销活动中应当注重商品的营销。

优秀人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动。并通过免除差旅费和差旅费来奖励个人的营销业绩。

(包括实物、有价证券等。)应按发生的费用全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

(2)因此，个人认为差旅费总额应由个人平均分摊，计入每月工资，按“工资”缴纳个人所得税。如果是非从业人员，则按照“劳务所得”(即20的税率)代扣代缴个人所得税。

2.企业所得税：由于员工出差与生产经营无关，费用不能税前扣除，汇算清缴时增加应纳税所得额。

无论企业如何计算，如何进行会计分录，员工的差旅费都必须作为个人所得税计算，不能税前扣除。

组织公司员工出差，应计入“管理费用-福利费”科目。单位有工会组织的，提取工会经费的，也可以从工会经费中拨付。差旅费是给予职工的非货币***利，以应付职工薪酬核算，按职工服务对象分配到管理费用、营业费用等科目。

旅游企业的财务会计有其独特的特点。以下从主要会计科目的使用、收入和成本的确认和计量等方面对旅游企业的会计核算要点进行简要总结。一、主要会计科目由于旅游企业自己组织团体旅游，游客在旅行社报名参团，旅行社收取旅游款，构成了企业的销售收入。同时，组织客人到目的地旅游，当地旅行社的接待费用、租车费用、机票、住宿费、餐费、保险费、入场费等。团队需要支付的费用构成了旅游团队的成本。因为行业的特点，注定了旅游企业基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。1.应收账款：旅行社除了在营业厅接待散客之外，一般还需要开拓一些大型的公司客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现企业的凝聚力，这些客户一般会定期组织员工外出考察。一般来说，零售店接散客团不存在应收账款的问题。但对于企业客户来说，多是固定客户。所以大部分旅行社会都是先组织员工旅游再收钱，这样就形成了企业的应收账款。本科目核算本期收到的前一个旅行团的付款和本期未支付的团费。收到当月前期应收款时：借：现金(银行存款)

Cr:应收账款；月末结转收入时，对于尚未收到的旅游团：dr:应收账款cr:主营业务收入；2.预付账款预付账款核算主要是支付旅游企业当期跟团旅游的旅游费用。支付前期旅游团队的差旅费用时，使用应付账款科目，不在本科目核算。支付差旅费时：dr:预付款cr:现金(银行存款)；月末结转成本时：dr:主营业务成本cr:预付账款；3.应付账款。本科目核算企业前期和本期支付的未支付的旅游团款。支付游前团费时：dr:应付账款cr:现金(银行存款)，月末结转成本时：dr:主营业务成本cr:应付账款；4.预收账款本科目核算本期收到的旅游团款。从前一个旅游团收到的钱，记在应收账款账户，不记在本账户。收到当前旅游付款后：现金(银行存款)

Cr:预收账款；月末结转收入时：dr:预收账款cr:主营业务收入。二。收入和成本的确认和计量。一般来说，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同确定的，成本的确认也是根据旅游中实际发生的费用和与目的地接待旅行社签订的合同确定的。在旅游过程中，各种原因给客人造成的折扣，会根据实际情况和销售折扣进行处理。值得注意的是，在实践中，旅游企业为了简化财务核算的工作量，一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计核算的一般步骤：1。当您收到当前旅游付款时：现金(银行存款)

Cr:预收账款2。当你收到之前旅行团的钱时：dr:现金(银行存款)

Cr:应收账款3。支付当前旅游团时：dr:预付款cr:现金(银行存款)4。付上一个旅行团的时候：dr:应付账款cr:现金(银行存款)5。期末收入dr:预收账款(当期旅行团金额)dr:应收账款(当期合同金额-当期旅行团金额)cr:主营业务收入(当期旅游合同金额)6、期末结转成本dr:主营业务成本(当期旅游合同应支付团费和当期旅行团实际支出)cr:预收账款(支付当期旅行团团费)cr:应付账款(当期旅游合同应支付团费和当期旅行团实际支出-支付当期旅行团团费)注意事项：1。在使用应收账款、预付账款、应付账款、预付账款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户数量众多，而且很多客户可能一个财年只做一次生意。所以，在目前大部分企业已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中每个科目下都设置二级科目，那么随着时间的推移，二级科目将会不计其数。因此，建议相关企业设置手工明细账进行辅助核算，这也是旅游企业特有的繁琐工作。2.税收问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中，营业税的处理方法是以扣除销售成本后的毛利乘以适用税率来确认的，在财务处理中需要注意。其他税种的核算与其他行业相同。首先，会计账簿，包括总账、明细账、日记账等辅助账簿，必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度设置。二。设置总分类账1。总账是按照一级会计科目(也叫总账科目)设置的账簿。用于对企业的所有经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润等一般会计数据。2.总账的格式采用三栏式，对外表格一般应采用定制账簿。三。设置明细分类帐1。明细账通常是根据总账科目所属的明细科目设置的。用于对某一类经济业务进行分类登记，并提供相关的明细核算数据。2.明细账的格式主要包括数量、金额三栏和多栏。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3.明细账的外部形式一般采用活页式。明细账采用活页本，主要是使用方便，便于账页的重排和记账人员的分工。但是，活页本的页数很容易丢失和随意调换。所以使用时要按顺序编号装订成册，妥善保管。4.设置日志1。日记账又称序时账，是按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记的账簿。根据财政部书明号123规定，各单位应设置现金账簿和存款日记账，每日对现金和银行存款的收入、支付和余额进行核对和监督。2.现金簿和存款日记账(1)现金簿和存款日记账中的账页一般采用三栏式，即借方、贷方、余额。(2)账簿的外部格式必须采用固定格式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产。为了保证帐簿、资料的安全和完整，财政部《帐簿号123》第57条规定，现金簿和存款日记账必须采用定本帐簿。不得用银行对账单或其他方式代替日记账。

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.赚利息，亲爱的

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。到月底，可以收集同类原始凭证填制记账凭证，也可以随时填制。但是不要颠倒时间顺序。按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。

扩展数据

1.旅游服务企业业务成本费用核算的特点和内容

1.会计特征

(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以核算也有不同的内容和方法。这些项目包括旅行社、客房、公共汽车租赁和其他服务、商品配送以及餐饮生产和服务。对于生产和服务业务，成本核算包括归集成本核算、商品经营项目的业务成本核算、旅行社和客房服务的业务费用和管理费用核算。

(2)旅游服务企业与工业企业相比，主要特点是后者是物质产品制造商，核算的主要对象是制造过程，而前者是旅游服务企业，核算的主要对象是商品配送和各种服务过程。因此，旅游服务企业的业务成本费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要按营业成本和营业费用划分。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，直接从各期营业收入中扣除。

2.企业成本费用核算的内容。旅游服务企业的成本费用项目一般是按照费用要素划分的，即业务成本、业务费用、辅助业务费用、管理费用和财务费用。其中，辅助营业费用在期末进行分配，摊销到各项营业费用中。

所以用营业成本和营业费用两个科目来核算企业各业务部门的成本和费用。管理费用是公司管理机构和非业务的费用。财务费用为利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用。营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本明细项目：

餐饮营业成本：包括各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。由餐馆、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗。

销售商品成本：指销售商品的进价。

汽车运营成本：参照运输企业会计制度，即出租车运营中发生的实际成本，包括驾驶员工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销、制服费和其他直接费等。

旅行社的经营成本包括各种收付费用，如房费、餐费、交通费、招待费、行李费、票务费、入场费、专业活动费、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。摄影、洗染、修理等服务性企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

(2)营业费用明细项目

参考