公司旅游住宿费怎么做账(公司来客的住宿费记入什么科目合适)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:23:23

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公司住宿费什么科目合适？——只能计入“管理费用——招待费”。业务招待费的范围在业务招待费的范围内，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的定义。在税收执法实践中，招待费的具体范围是： (一)因企业生产经营发生的宴请或工作餐费用；(二)因企业生产经营给予纪念品的费用；(三)因企业生产经营发生的参观游览、交通等费用；(4)因企业生产经营而发生的业务关系人员的差旅费。

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。到月底，可以收集同类原始凭证填制记账凭证，也可以随时填制。但是不要颠倒时间顺序。按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。

扩展数据

1.旅游服务企业业务成本费用核算的特点和内容

1.会计特征

(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以核算也有不同的内容和方法。这些项目包括旅行社、客房、公共汽车租赁和其他服务、商品配送以及餐饮生产和服务。对于生产和服务业务，成本核算包括归集成本核算、商品经营项目的业务成本核算、旅行社和客房服务的业务费用和管理费用核算。

(2)旅游服务企业与工业企业相比，主要特点是后者是物质产品制造商，核算的主要对象是制造过程，而前者是旅游服务企业，核算的主要对象是商品配送和各种服务过程。因此，旅游服务企业的业务成本费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要按营业成本和营业费用划分。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，直接从各期营业收入中扣除。

2.企业成本费用核算的内容。旅游服务企业的成本费用项目一般是按照费用要素划分的，即业务成本、业务费用、辅助业务费用、管理费用和财务费用。其中，辅助营业费用在期末进行分配，摊销到各项营业费用中。

所以用营业成本和营业费用两个科目来核算企业各业务部门的成本和费用。管理费用是公司管理机构和非业务的费用。财务费用为利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用。营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本明细项目：

餐饮营业成本：包括各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。由餐馆、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗。

销售商品成本：指销售商品的进价。

汽车运营成本：参照运输企业会计制度，即出租车运营中发生的实际成本，包括驾驶员工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销、制服费和其他直接费等。

旅行社的经营成本包括各种收付费用，如房费、餐费、交通费等

借：管理费用33，354差旅费

贷项：库存现金/银行存款

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体包括公司经费、工会经费、失业保险费、劳动保险费、董事会费、中介代理费、咨询费、费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。由企业董事会和行政部门发生或应由企业统一负担的费用。

组织公司员工出差，应计入“管理费用-福利费”科目。单位有工会组织的，提取工会经费的，也可以从工会经费中拨付。差旅费是给予职工的非货币***利，以应付职工薪酬核算，按职工服务对象分配到管理费用、营业费用等科目。

住宿费报销发票的账务处理其实很简单。这个问答的重点和难点在于：增值税专用发票是用来抵扣的吗？

一是增值税专用发票可以抵扣。

与公司正常业务相关的公务出差住宿，住宿费在公司差旅费报销额度内的，可以开具增值税专用发票，可以抵扣增值税！

会计处理：

借：管理费用(管理人员)

借：销售费用(销售人员)

借：制造费用(车间安装工等。)

借：

借：应交税费-应交增值税(进)

贷款：现金或银行存款或其他应收款。

二。不能抵扣增值税的住宿费(直接制成增值税普通发票)

1.提供员工差旅和集体福利(条款省略)

借：应付福利费(总价加税)

贷款：现金、银行存款(含税)

2.非公司企业支付的住宿费

借：其他应收款

贷款：现金、银行存款(含税)

3.招待顾客的住宿费

借：管理费用-业务招待费(含税)

贷款：现金、银行存款(含税)

三。概观

取得住宿费用增值税专用发票，能否抵扣，要看用途。正常出差的住宿费会通过开具特价机票直接扣除。用于集体福利、个人消费和业务招待的住宿费，凭增值税普通发票直接报销。