公司开增值税普票怎么做账(增值税普通发票怎么写分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:00:34

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增值税普通发票如何会计分录：借：应收、贷：主营业务收入。 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或者不动产，取得增值税普通发票(不能取得专用发票)载明的增值税应当计入有关成本费用或者资产，不计入“应交税金——增值税”科目。

开具普通收据需要缴纳税金。 如果收到了普通收据，就不能退税。 因此，开具收据时：

借：应收账款(或银行存款或相关科目) ) ) ) )。

信贷：营业收入(或主营业务收入) )。

应缴纳的税款-应缴纳的增值税-如果缴纳税额收到普通发票：

借：原材料(或管理费用，或销售费用或相关科目) ) )。

贷项：应付账款(或银行存款或现金或相关科目) )。

分为两种情况，如发票1000元，一般纳税人，应收账款-某公司1000贷(营业收入1000/ 贷)税额-应纳增值税-应纳税额为1000/ * 小规模纳税人)

应收账款-某公司1000贷项，营业收入1000/ 贷项，应交税金-应付增值税1000/ *

1、增值税普通发票会计分录如下：

)1)取得增值税一般发票的会计处理

借方：相关的成本或费用帐户(如管理费用)

信贷：银行存款(或应付账款) )。

)2)增值税一般发票的会计处理

借：银行存款(或应收账款) ) )。

信贷：主要营业收入

应该向增值税(销售额税额)支付税额——

2、增值税专用发票对小纳税人来说，建立会计分录就等于获取普通发票，但增值税一般纳税人不同。

)1)增值税专用发票的会计处理如下：

借方：相关的成本或费用帐户(如管理费用)

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款(或应付账款) )。

)2)增值税专用发票的会计处理

借：银行存款(或应收账款) ) )。

信贷：主要营业收入

应该向增值税(销售额税额)支付税额——

普通发票的金额包含营业税，所以在创建日记帐分录时会将含税销售额换算为不含税的销售额

不含税销售额=不含税销售额/(1增值税税率) ) ) ) ) ) ) )。

会计分录：

借：银行存款(应收账款) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：主要营业收入

贷款(税额(增值税)营业税