公司设立的子公司怎样做账(子公司清算合并会计处理分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:53:22

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  2208

子公司

借：其他应付账款

未分配利润(损失时为贷方)))。

贷项：应收帐款

子公司有独立法人代表。有自己的各种证书。对外独立承担民事责任。所以总公司和子公司必须分开结算。不需要合并报告。分公司相当于依托总公司下属的一个运营部门，它没有自己的法人代表、营业执照等。其法人代表和证书都是总公司的。不能独立对外承担民事责任的。

集团公司之间，许多关联方交易需要账务处理。包括母公司和子公司、同一控制下、共同控制下的子公司和子公司等。这些交易必须符合关联交易原则，并有企业内部管理流程，具体说明如下。

1.贸易或非贸易交易：

这里的贸易是指购买商品，非贸易是指购销以外的业务交易，如服务。

(一)购买商品：

首先，要注意关联方的交易价格。在组织结构复杂的大公司中，这被作为课题来研究。价格不合理，税务局会来照顾你的。因此，在符合独立交易原则的同时，必须考虑企业集团整体的税负分配。

接下来，请注意会计处理时的科目选择。应付应收账款，是指接受预付货款。收款时要注意区分与第三方的交易，便于最后月末结算。

最后，这笔交易必须按照正常程序开具收据。

)2)提供服务：

首先，这种行为的价格需要合理的计算。例如，应以成本加服务费的形式，随后计算相应的税金。

接下来，请注意会计处理时的科目选择。支持其他应收账款。

最后，这项服务也按照正常程序开具收据。

这里需要注意的是，如果与海外公司之间有非贸易往来，尽量看是否有必要。因为非贸易汇款的要求和限制很多。

2.资金往来：

一般关联企业之间的资金往来主要是贷款。

首先是是否收取利息的问题。可能没有收到利息，也可能没有收到利息，但利率高于或低于同类业务的正常利率。在这种情况下，一般应根据同期同类贷款利率计算利息。同时，需要正规的借款合同。

其次，贷款方是否交税的问题。一般应视为提供金融服务，确认收入，缴纳增值税。根据确认的利息收入缴纳所得税。

最后，借款人税前扣除的问题。借款方支付的不超过金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超过的部分不得扣除，借款利息的进出金税不得扣除。

3.虚拟机管理程序：

(一)按照独立交易要求，与关联方交易也应当手续合规合法。该办的手续不能省略，必须有该办的文件。

)2)月末结算。每个月末结账前必须平衡所有相关交易。无论有什么误差，都必须立即找出原因并加以纠正。

)3)定期清算。一定要有内部管理流程，设定期限整理内部应收账款。在涉及抵消的情况下，应注意区分贸易和非贸易，不得混淆抵消。

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母公司会计处理：

贷款(长期股权投资xxx贷款)无形资产xxx贷款)长期股权投资xxx营业外支出xxx贷款)无形资产xxx子公司会计处理：

借(无形资产xxx借)实收资本xxx资本公积-资本溢价xxx

全资子公司和母公司实际上是独立核算的独立税费。因为子公司和母公司是各自独立的法人主体。但在年底，母公司必须与全资子公司编制合并报表。嗯，合并报表抵消所有权利益，将子公司的所有营业收入和成本纳入母公司进行统一计算。但是，合并报表是对股东或外部的计算，税务局不需要合并报表。