公司转出美金汇率高怎么做账(美元结汇如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:52:54

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以人民币为记账本位币的单位，发生外币业务时，以原币记账，汇兑损益只在年末账户反映。如果银行的来单已经折算成人民币，则以人民币入账的汇兑损益为外汇买卖当日汇率与年末汇率的差额。权责发生制如下：借记：财务费用：银行存款-美元账户。

1.购付汇或结汇产生的汇兑损益，取决于是汇兑收益还是汇兑损失。借/贷：财务费用；借/贷：银行存款

2.月末，由于汇率变化，银行的外币存款余额被重估。这也是借/贷：财务费用；借/贷：以上两种情况银行存款均为已实现汇兑损益。

3.月末，由于汇率变化，外币应收账款和应付账款的余额将被重估。借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款。如果想做的细致一点，可以针对每个客户或者供应商进行计算。简单处理的话，只能算一个总量。这个汇兑损益属于未实现汇兑损益。如果在下个月之前没有收到或付清款项，将再次重估汇兑损益。只有在实际收到或支付后，才按照1和2的方法成为汇兑损益。这是外贸。可能银行也是一样。

4.将美元汇入外币银行存款账户后，汇率为当月1日的汇率。结汇后从外币账户转入人民币账户，月末根据月末汇率调整汇兑损益，或年末调整一次汇兑损益。应计：银行存款(美元账户)、主营业务收入、银行存款(人民币)、财务费用——汇兑损益(-或)商品、银行存款(美元账户)

结汇就是把外汇兑换成人民币。外汇账户的记录随着汇率的变化而变化，存款时的人民币等值金额和兑换时能给的人民币金额肯定是不一样的。哪怕差几分钱，这里也有汇兑损益的问题。汇兑损益是外币与人民币差额的二级科目，其一级科目是财务费用。将结汇当日央行公布的人民币汇率中间价乘以换出的外币金额(如果银行已经帮你算过了，你就不用自己算了)，原外币账户记录的外币金额(汇率903*记账)的差额计入汇兑损益。借：银行存款-人民币账户 财务费用-汇兑损益* * *(用下面的美元账户和上面的人民币账户的差额，如果是负数，用红字表示)借3360银行存款-美元账户(此账户原记录的903美元的人民币等值金额)。

因为每日汇率变动，每日收汇一般以当月1日中国人民银行基准价为基准固定汇率入账，发生银行结汇差额时会产生汇兑损益；按最后一个交易日的汇率计算外币应收账款与银行存款中外币账户的汇率差额，计算当月汇兑损益。

有了出口免税和退税，美元就是几个例子。10月初汇率为 ，7月5日出口商品价值为20000美元。

借：应收账款(XX公司)167820

贷款：的主营业务收入为167820(20000* )

8.当月收结汇2万美元，当日汇率 。

借：银行存款(外币账户)167720( *20000)

财务费用(汇兑损失)100

贷款：应收账款167820

月末应收账款5万美元，月末汇率中间价 。

然后借款财务

结汇核算时，银行存款直接按当期固定汇率或实时汇率计算，手续费计入财务费用。

银行入账的人民币金额加上手续费之和，若与已确认收入金额存在差额，计入汇兑损益。