公司收到增值税专票没有做账(正规发票开了，可是公司不做账可以吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:29:22

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  808

不可以的。不管开具的是增值税专用发票，还是增值税普通发票，还有销售未开具发票的情况，都必须按照规定计算增值税销项税额或者应纳税额。

特别是增值税专用发票和普通发票，如果不计算销项税额或应纳税额，国税局会发现，不仅会被追缴税款，还会被加收滞纳金甚至罚款。

开出增值税专用发票对方不入账、不抵扣，会形成滞留票，比对出来需要双方写情况说明。

1、不入账可以,但从企业的利益考虑,还是入账好,如果是增值税一般纳税人还可抵扣进项税.

分录:

借:管理费用(不含税价)

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:现金

如果不是一般纳税人,就按你说的那样做.

2、专用发票要分开货款和税额入账,普通发票因为不能抵扣,就不用分开入账了,直接做:

借:原材料/库存商品等科目金额是价税合计

贷:银行存款/应付账款等科目

后果有两个:

1、直接按所开的增值税专用发票中的税额缴纳增值税及相关的地方税费。

2、一旦被查出，将会承担虚开增值税发票的一切后果，包括经济处罚，甚至是刑事责任。

销售完成，确认收入就要缴税，小规模纳税人税率3，入账的时候，收入6/（1+3）= ，应交税费销项税额6/（1+3）*3= ，小规模纳税人采购原材料不允许抵扣，没有进项税，增值税纳税金额就是 。正常销售是要开发票的，如果对方不要发票可以视为无发票入账，用商品销售单或者出库单做原始凭证。

有两点注意：

确认收入是根据实际销售完成来的，不是根据开不开发票，在这个基础上，报税根据账面数报。当然有的企业要偷税漏税，不开票就不确认收入那就是另一码事了。

部分企业尤其是小规模企业很不愿意开增专票，愿意开增普票，表现在开增专票要加钱。。。我其实不太明白怎么想的。。。如果是想偷税漏税拒绝开票我是理解的，但是既然票是要开的，专票和普票缴税金额是一样一样的，专票和普票对于开票方的区别，除了普票可以自己开，专票要去税局代开（我了解的住营改增之后住宿业可以自己开专票，其他暂不清楚），没有啥区别了。意思就是除了麻烦一点没有经济上额外的损失。