公司自己银行的往来款怎么做账(银行支付往来款怎么做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:15:10

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1.本科目核算企业从银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项贷款。

2.本科目应按贷款单位和贷款类型进行明细核算，如本金、溢余和贴现、交易费用等。

3.长期借款的主要会计处理

(1)企业借入长期贷款

借记“银行存款”科目，贷记本科目(本金)，按发生的交易成本借记本科目利息调整——，按差额贷记或借记本科目(贴现)。

(2)资产负债表日

长期借款的利息支出，应按摊余成本和实际利率计算，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发费用”等科目。d支出”，贷记“应付利息”科目。

如果实际利率与合同约定的名义利率相差不大，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

资产负债表日，长期借款的折价和实际利率法确定的交易费用的摊销额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发费用”等科目。d支出”，贷记本科目(超额贴现和交易费用)；摊余保费，并做相反的会计分录。

(3)长期贷款本金归还时

借记本科目，贷记“银行存款”科目。同时，冲销长期借款的溢价、折价和交易费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发费用”等科目。d支出”，贷记本科目(溢价、折价和交易费用)；注销保险费余额，并作相反的会计分录。

(4)企业与贷款人之间的债务重组

应按应付账款的有关规定处理。

(5)本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。

【例】某企业为建造厂房，于2017年1月1日借入2年期长期专项贷款150万元，该款项已存入银行。贷款利率按市场利率确定为9，每年付息一次，到期一次还清本金。2017年初，企业以银行存款支付工程款900万元，2018年初以银行存款支付工程款60万元。该厂于2018年8月31日竣工，达到预定可使用状态。假设不考虑闲置专项贷款资金存款的利息收入或投资收益。

本企业相关会计处理如下：

(1)2017年1月1日，取得贷款时

借：银行150万

贷款：——xx银行3354长期贷款，本金150万元

(2)2017年初，工程款支付时

借：——xx在建厂房90万元

信用：银行90万。

(3)2017年12月31日，计算2017年应计入工程成本的利息费用时

贷款利息=1 50万9= 万元。

借：——xx在建工程，厂房135 000

贷款：应付利息——xx银行135 000

(4)2017年12月31日，支付贷款利息时

借：应付利息——xx银行135 000

信用：银行 万元。

(5)2018年初，工程款支付时

借：——xx厂房600 000，在建。

信用：银行60万。

(6)2018年8月31日，项目达到预定可使用状态时

本期应计入工程成本的利息=(1 500 000912)8=9万元)

借：——xx在建厂房9万元

贷款：应付利息——xx银行90 000

公司账户间往来账户的会计分录：

销售商品时，会计分录是：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

如果因为销售不得不处理，那就是

借：原材料(或库存商品等)。)

贷：应付账款

其他应收款和应付款一般是指企业重大经济活动未形成的应收账款和应付账款。比如公司借给员工的钱是

借：其他应收款

信用：银行存款或库存现金。

应对也差不多。

往来账款是指应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款。这个条目不一样。例如，你的销售到期了。

往来账款是指其他应收账款、应收账款、应付账款、预收账款和预付账款。一般分为两种情况：我们收钱，我们付款。当我们收到钱，我们借这些往来账户；当我们付款时，我们借应付账款、预收账款和其他账户；我们借银行存款；应收账款与销售收入相一致；而应付账款对应的是购买的商品。

1.直接做内部联系就好了；

借：银行存款-中国农业银行

贷款：银行存款-农村商业银行

2.把内部交流写在里。如果你知道它是如何发生的，就详细地写出，以便以后审计。如果不好写，直接写“内部沟通”。

1.分行向总行汇款时，分行：借：其他应收款-某分行贷：现金总行：借：专业存款-某分行贷：其他应付款-某公司

2.总公司给分公司拨款时，分公司：借：备付金：其他应付款-A公司.但如果总公司要把专业存款挪作他用，总公司：借：XXX费用贷：专业存款-分公司A分公司不记账。会计也叫会计实务，是指会计人员进行会计核算的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束。在过去的计划经济时代，会计只是被动地执行国家规定，完成上述过程。随着市场经济的不断完善。随着业务的不断创新，如何更加准确合理地处理各项业务，已经成为很多会计人员的必修技术。在这一点上，会计被赋予了特殊的意义，不是限制流程而是解决如何做得更好。会计流程1。根据出纳转来的各种原始凭证进行审核。审核无误后，编制会计凭证。2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。商业会计流程1。根据原始凭证准备会计凭证。根据会计凭证编制会计汇总表。根据会计凭证和账户汇总表4登记会计账簿(包括总分类账和明细分类账)。根据会计账簿编制会计报表(包括资产负债表和损益表)。根据会计报表准备纳税申报。年末结转损益(或逐月结转损益)7。编制年度会计报表(包括资产负债表、损益表、损益表)