公司开了一个期货账户要怎样做账(期货账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:12:38

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商品是指以实物商品为标的物的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。期货是一种衍生金融工具。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应当按照交易性金融资产或金融负债进行核算，其主要会计处理如下：

(1)向证券期货经纪公司申请开立交易账户，根据存入的资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生产品时，按照其公允价值借记“衍生产品”科目，按照发生的交易费用借记“投资收益”科目，按照实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值与其账面余额之间的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于账面余额的，作相反的会计分录。

(4)衍生产品终止确认时，应当按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的有关规定进行处理。

是啊！根据期货交易所的规定，公司可以开立期货账户，进行期货交易！可以投机交易，赚取投机收益；还可以做投资交易，利用杠杆对冲规避市场波动风险！公司开的期货账户可以实物交割！个人不行。

商品交易初始或追加保证金支付时借：期货保证金贷款：银行存款注：保证金转回时做相反分录提交担保品担保品转入保证金时借：期货保证金(实际价格金额)

贷：其他应付款——质押保证金收到退还的***：其他应付款——质押保证金贷款：期货保证金处置质押物(企业未及时支付保证金时)

一、质押品为国债贷款：其他应付款——质押保证金期货保证金(差额)

贷款：长期债务投资/短期投资(国债账面价值)

投资收益(处置收益-国债账面价值)

二、质押品为仓单(视同销售)

借：其他应付款——质押保证金期货保证金(差额)

贷款：其他业务收入(处置收入)

应交税费-增加-销售额(处置收入*17)同时结转。借入仓单成本：借入其他业务费用：采购材料。

1.向证券期货经纪公司申请开立交易账户。根据存入的资金，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。

2.企业取得衍生工具时，按照公允价值借记“衍生工具”科目，按照发生的交易费用借记“投资收益”科目，按照实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

3.资产负债表日，衍生工具的公允价值与账面余额之间的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；反之，如果公允价值低于账面余额，则作相反的会计分录。

4.衍生产品终止确认时，应当按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定处理。

期货公司开户后，账户绑定的部分银行卡需要到银行柜台确认。记得带上身份证、银行卡和期货公司的开户文本，到银行网点柜台进行确认，这样就可以转入期货账户(保证金)了。