公司捐赠之后有发票怎么做账(捐款怎么做账管理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 08:49:39

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捐赠表现为无偿将自己的财产送给相关利益人，捐赠资产包括现金资产和非现金资产。捐赠支出在会计核算中直接计入当期损益，计入“营业外支出”账户。一、捐赠的会计处理

1、捐赠方

在会计上，捐赠方捐赠的行为一般是计入营业外支出，总的来说，

分录大概是：

借：营业外支出

贷：xx资产（货币资金，固定资产清理，库存商品等等）

2、受赠方

一般是计入营业外收入。

如果对方开具了增值税专用发票，认证通过就有进项税抵扣，如果对方不开发票，或开普通发票，就不能抵扣进项税。

会计分录是：

借：库存商品（公允价值，市价，也就是发票的不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（可能有，也可能没有，取决于有没有增值税专用发票）

贷：营业外收入

二、捐赠支出涉税问题

1.捐赠的是货物、劳务时，不论是自产的、委托加工的还是外购的，均视同销售计算增值税。

2.捐赠的是自产的应税消费品要视同销售，计算消费税。

3.捐赠的是土地使用权、不动产时，要视同销售计算营业税。

4.在计算所得税时，捐赠支出受三个方面限制：捐赠途径、捐赠对象、捐赠金额。

1、公司接受现金捐赠，分录应为：

借：库存现金

贷：营业外收入

2、接受固定资产捐赠时：

借：固定资产

贷：营业外收入

公司为一般纳税人，在收到捐赠取得合法票据的情况下，可以抵扣进项税，具体分录为：

借：固定资产

应交税费-应缴增值税（进项税额）

贷：营业外收入

3、此外，公司涉及公益性捐赠的账务处理如下：

(1)货币资产捐赠时：

借：营业外支出

贷：银行存款

(2)非货币资产捐赠时：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

一般情况下，捐赠收入不用缴纳增值税，可以作为营业外收入入账，并入企业利润申报缴纳企业所得税。接受捐赠时，如果取得了增值税专用发票，则可以抵扣进项税额。

1、企业接受捐赠属于非日常活动，取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，但是不能计入营业收入，要计入营业外收入。

2、举个例子：如企业接受法人单位捐赠一批原材料，并收到增值税专用发票，发票记载不含税的价款为30000元，增值税额5100元，原材料已经入库：

借：原材料 30000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：营业外收入 35100

特此回答！

捐赠的会计处理

1、捐赠方

在会计上，捐赠方捐赠的行为一般是计入营业外支出，总的来说，

分录大概是：

借：营业外支出

贷：xx资产（货币资金，固定资产清理，库存商品等等）

2、受赠方

一般是计入营业外收入。

如果对方开具了增值税专用发票，认证通过就有进项税抵扣，如果对方不开发票，或开普通发票，就不能抵扣进项税。

会计分录是：

借：库存商品（公允价值，市价，也就是发票的不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（可能有，也可能没有，取决于有没有增值税专用发票）

贷：营业外收入

原材料忘记库存，领用时可首先补记库存，然后发货。相关分录为：

1、收货入库：

借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款

2、领用：

借：管理费用（行政部门领用）

制造费用（管理车间领用）

生产成本（工人领用）

销售费用（销售部门领用）

在建工程（工程在建）

贷：原材料

直接计入消耗。相关分录为：

借：管理费用（行政部门领用）

制造费用（管理车间领用）

生产成本（工人领用）

销售费用（销售部门领用）

在建工程（工程在建）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款

市面上有没有免费的财务软件？