公司管理费怎么做账(企业内部上交管理费如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 08:31:00

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这要看二级公司之间的关系。 （1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴. 分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费 贷:银行存款，或内部往来 上级公司做相反的会计科目。 （2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位 分公司: 借:管理费用——上交上级管理费 贷:银行存款或内部往来 上级公司: 借:银行存款 借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列） 最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

对于施工企业，建筑施工单位给挂靠公司交的管理费应计入管理费用科目。具体会计分录：

借：管理费用-服务费

贷：银行存款

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

总公司可以用服务费的名义向子公司收取管理费，双方需要签订服务合同，约定服务内容和服务费用。

总公司根据服务合同开具发票给子公司，总公司按照服务收入记账，子公司按照管理费用入账。

在总公司编制合并报表的时候，需要将管理费合并抵消。

企业之间支付的管理费不能在税前扣除，它主要是指在法律上属于一个法律主体，在管理上是相互独立的，如：公司与分公司（分公司不具有法人地位），他们之间发生的管理费用，是不允许税前扣除的：

一、收取的企业管理费的账务处理是：1、企业管理费是企业主营项目的，计入主营业务收入科目，会计分录是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税2、如果企业管理费是企业非主营项目的，计入其他业务收入科目，会计分录是：借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税

二、营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

一、收取的企业管理费的账务处理是：

1、企业管理费是企业主营项目的，计入主营业务收入科目，会计分录是：

借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税2、如果企业管理费是企业非主营项目的，计入其他业务收入科目，会计分录是：

借：银行存款/应收账款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税二、营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。