非独立分公司怎么做账(请问跨省的分公司非独立核算的，怎么处理账务，具体流程是什么)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 14:41:38

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非独立核算的分公司，更多是从企业法人资格和所得税处理的角度做的定义。即，没有法人资格，对合同相关权利和义务最终由总公司负责；所得税只作为被分配方，对总分公司共同创造的利润，按一定指标在当地分配缴税。

从核算系统的角度，非独立核算的分公司同样可以使用与总公司相同的体系，以另一账套的形式记录所有交易，特殊处包括但不限于实收资本的处理，总分公司间的资金往来和公司内部的交易。

从业务流的角度，非独立核算的分公司以自己的名义签署销售合同、采购合同、劳动合同、缴纳社保、增值税、个人所得税、其他税种等。

非独立核算,指的是分公司不能单独开立基本账户,不能单独领用发票,可以在总公司下设单独账户,统一纳税.非独立核算又称报账制,是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料,逐日或定期报送上级单位,由上级单位进行核算.

非独立核算分公司不属于独立核算的纳税人务并入总公司统一核算管理,要建立有关辅助帐、明细账,具体根据总公司要求确定。

增值税按公司所属地分别缴纳.如果分公司与总公司经营的业务相同,分公司实行报账制度,同时要在所属地办理相关证照。

企业所得税则是由总公司来计算。如果分公司和总公司在同省，那么就在总公司的注册地缴纳企业所得税；如果不在同省，那么由总公司来计算分公司应承担的部分，然后分公司在分公司所在的注册地缴纳企业所得税。

分公司是非独立核算，总公司统一做账，分公司增值税不需要申报。只要地税申报就可以（不报增值税也就不需要报由于增值税引起的附加税）。

独立核算的分公司，跟正常公司核算是一样的。非独立核算的分公司，你可以理解为公司的一个销售部门，分公司有收入，应该是正常做到总公司的账上去。

非独立核算分公司账目一般非独立核算的分公司不要做账,因为实行的报账制,所以也根本用不着什么会计分录; 你要做账的话,用几个EXCEL表就可以解决问题了。总公司为了控制分公司的费用和收入，一般都实行收支两条线，就是分公司的收入由客户直接汇入总公司，而分公司的费用由总公司汇到分公司，很少收支坐抵。所以你也只要根据收入与费用向总公司实行报账。收入根据开发票的金额与总公司账户收到的钱或现金实行核对，费用根据你分公司的费用发票进行核对。唯一要记得就是总公司当初拔给分公司的启动资金（相当于总公司一个部门的备用金）如果非要用会计分录的话, 根据开票情况时会计分录(不确认收入) 借:应收账款--客户贷:其他应付款--总公司

1.客户直接汇款给总公司借:其他应付款--总公司贷:应收账款--客户

2.收到现金借:现金贷:应收账款--客户还给总公司借:其他应付款---总公司贷:现金到月末,和总公司对账,分公司账上的"应收账款"与"其他应付款"总是想等的.