代账公司给小企业逃税(企业偷税漏税代理记账公司责任)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 10:06:47

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如果是公司被追究刑事责任，刑事犯罪的话财务会计需要承担责任的，可能是从犯。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

第一，你是公司法人，公司如果确实存在虚开发票的事实，作为法人你肯定是有责任，无论你参与与否。

第二，既然国税局已经把你们公司锁定了，那你们公司现在就是非正常户了，如果你现在不去管，就是国税局的黑名单，就面临罚款甚至吊销营业执照，你以后再要注册公司就难了。

第三，首先找到虚开的发票，找到发票的对方，如果事实存在，你看下发票章，财务章是否都由你自己保管，不曾外借。再看你与发票相对方确实没有任何经济往来，如果虚开的发票确实存在，如果税务局同意开红字发票冲回来，那就算是没事了，如果税务局不同意，你也没有办法举证，那只能把税款交了。

税务局发现企业有三种常见的手段：

第一，举报。比如消费者在外就餐，向商家索要发票，但商家以各种名目理由不予以开具，消费者向当地税务机关举报，税务机关就怀疑企业在税收上面可能有文章；另外就是财务在公司有不愉快的经历，离职之后举报公司的偷漏税行为；再者就是竞争对手甚至是合作伙伴，只要有发现企业有任何税收上面动手脚的蛛丝马迹，都向税务局举报。竞争对手举报等等，这个大家都懂不需要多说，这个主要针对的是中小企业。

第二，查上下游企业的时候连带查出问题。比如现在税务局大力度查杀虚开增值税专用发票的企业，连带就可以查到受票方，不论是不知情者还是可以接受虚开的专票，都有虚假抵扣的风险，这时候就成为税务机关重点稽查对象了；另外，税务机关在查某家生产型企业偷漏税证据时，与之相关联的公司，比如原材料提供商，销售对象，都将成为检查举证对象，间接地也接受了税务机关的稽查。

第三，系统比对。这个目前是税务局最常用的方式。比如去年上线全国各地税务机关相继运用起来的近金税三期系统，还有各地税务机关根据当地税务情况自行研发的信息系统，会根据企业的各类报表信息分析出税务疑点，系统中涉及了成百上千的风险点，一旦分析出企业税务上有疑点就给出预警。比如，一个工业企业水电费用常年居高不下，利润表上却显示接连的亏损，系统就会提醒税务机关去查一下，因为正常企业如果亏损的话，工厂会减产甚至提供，不可能常年高额水电费。

还有一些地方的税务机关会利用一些技术手段，比如说网络爬虫技术来发现企业在税务上面的手脚。

实务中代账公司的水平大都是参差不齐的。如何选择代理记账公司，选择之后又如何控制风险，可能是大家需要深入思考的问题。

这个问题不仅仅是小微企业会碰到，处于扩张中的企业都会碰到，比如需要在外地开设新的公司，暂时不配置专职财务，那么都可能会选择代理记账这个途径。

由于财务工作的连续性很重要，所以，尽量在选择的时候把功课做足。

1. 比价更要比质。

比价这个大家都知道，也会去做。但要注意的是，这个不是首要的因素，也不是决定性因素。我们要找的是价格适中的公司，不是最低，价格低得出奇的质量又如何能保证。所以，需要在价格能够符合公司经费预算的情况下，找专业性比较好的公司。

在最初的阶段，需要了解对方的一些情况：

（1） 代账公司的规模、人员构成。曾经有个代理记账公司，深入了解之后，才知道原来一半都是大专刚毕业的小朋友，这样的公司，能够提供高质量服务的可能性就要打折扣；

（2） 通过现场或者电话与相关的财务人员进行接洽，提一些问题，来考察其专业性（这个过程可以请内行的朋友帮忙完成），这个过程很重要，一般不超过10分钟，对方的业务能力是能够摸到底的；

（3） 通过业界的名声、流传的口碑、非正式的问询来获取佐证；能够获得口口相传的公司，或者靠谱推荐的公司，那么其服务质量也得到了进一步的印证；

（4） 沟通好代理记账的范围，开票、记账、报税、银行、工商等各个事项，双方的责任和如何配合。沟通的过程也是进一步的深入了解。

综合各方面的情况，可以看出代理记账团队的专业性如何。有些公司，会专门派人来接洽，但具体做业务的时候，又是另外的人，这个时候，最好是跟具体操作的人员聊，避免后期的业务质量跟之前的判断出现误差。

2. 后期适当管理和监控。

请了代账公司不是就不闻不问了，跟请兼职会计一样，要定期把握其工作质量。因为公司是你的，最终责任是你的，出了问题推到代账会计身上是没有用的。

主要把握以下一些方面：

（1） 时间节点：财务工作和税务工作都是有时间节点的。刚开始的时候，可以看看对方时间节点的把握，如果对方处理问题很积极，那么恭喜你，可能找到了比较负责的财务人员。

（2） 准确性：这个在开始的时候可以请专业人士帮忙看看，如果涉及到对方人员更换了，也要重点把握下。只要确定对方的专业能力没有问题，那么之后只需要把握重点的事项即可。

当然了，有些时候，毕竟是代理记账，对于公司业务的把握，对于老板要求的响应可能都没法跟全职会计比。但在可能的情况下，尽量对质量进行把控，将公司的税务风险降到最低。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

随经济发展，税制健全税务筹划范围实际上是很狭窄。很多所谓的筹划，实际上是逃税方法的教唆，根本不合法。对于复杂业务、新业态等业务的税收筹划，一般性代账公司几乎没有税收筹划的人力资源，根本做不了。