二次转租的公司怎么做账(公司从他处租入设备再转租出去的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 09:57:41

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租入：主营(其他)业务成本应交税金——应交增值税(进项税)(如不能取得专用发票，则计入成本)贷：银行存款租出：银行存款贷：主营业务所得税应交增值税(销项税)

在企业的财务核算中，将企业租入的设备转租时，在具体的账务处理中，应先借记应付账款科目——租赁费——某某出租单位，贷记相关科目。

转租时，借记应收账款-应收租赁费-某某出租单位，贷记营业收入-其他营业收入明细科目-租赁费收入。

租入：主营(其他)业务成本应交税金——应交增值税(进项税)(如不能取得专用发票，则计入成本)贷：银行存款租出：银行存款贷：主营业务所得税应交增值税(销项税)

转租作为经营租赁的一种方式，在企业的房地产经营中时有发生。企业转租不动产，是指企业作为不动产的承租人，将租赁的不动产部分或全部出租给第三方，由第三方向承租人支付租金。

公司出租办公室转租的税务处理

1.转租租金收入的会计处理与租金收入相同。

2.会计分录：

借：银行存款等。

贷：其他业务收入

相关应计税：

借：其他业务费用

贷：应交税金——应交增值税

应交税费——城市维护建设税

应交税金——应交教育费附加。

纳税时：

借：应交税金——应交增值税

应交税费——城市维护建设税

应交税金——应交教育费附加

贷：银行存款。

根据中华人民共和国公告书明号123号(2016)第16号文件规定，“纳税人取得的不动产，包括直接购买、赠与、投资入股、自建和偿还债务取得的不动产，以经营租赁方式出租的，分别作如下处理：

月30日前。一般纳税人在204月30日前出租其出租的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5的征收率计算应纳税额。

不动产与机构不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

不动产与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。

例：a公司是一般纳税人。202月1日整体租下一栋写字楼。2010月1日将二楼出租给b餐饮企业。其预收10-12月含税租金 万元，选择简易计税方法。写字楼和a公司不在一个区域。计算a公司转租应缴纳的增值税。

解析：

根据中华人民共和国20第16号公告，由于该办公楼是205月1日前出租的，甲公司在转租时可以选择简易计税方法，按照5的税率计算缴纳增值税。

公司在写字楼所在地主管税务机关预缴的增值税=[ ( )]5= (万元)。

a公司在公司所在地主管税务机关申报缴纳的增值税(vat)为=[ ( )] =0(万元)。

二。205月1日之后。一般纳税人出租205月1日以后取得的不动产，适用一般计税方法，按11的税率缴纳增值税，相关增值税进项税额可以抵扣。

不动产与机构位于不同县(市、区)的，纳税人按3的税率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

不动产与机构位于同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。

一般纳税人出租204月30日前取得的不动产，适用一般计税方法的，适用上述规定。

当企业出租房屋时

借.预付费用(租金)；

贷款.现金或银行存款(某某银存款)。

当本公司收到其他公司的租金时，其会计分录如下：

借.现金或银行存款(某某银存款)；

贷款.待摊费用(一定的租金)，但值得注意的是，待摊费用月末结转时，租金余额只能按比例处理。