分公司能独立做账吗(我公司是总公司，成立一个独立核算的分公司，怎样建账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 09:39:54

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分公司可以作为独立的会计主体设立账户，单独核算，单独报税。与子公司不同，它没有实收资本，总公司支付给分公司的款项一般体现在公司的往来账户中，如“其他应付款3354总公司”。所得税的缴纳实行“统一计算、分级管理、地方预缴、汇总汇算清缴、财政划转”的办法。二级分支机构及其下属机构由二级分支机构集中和就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不在当地预缴企业所得税，其营业收入、员工工资、资产总额统一纳入二级分支机构。

总机构和分支机构预缴的企业所得税，50由分支机构分摊，50由总机构预缴。

机构预收款项总额中，25就地入库，25预缴中央国库，按照财预〔2008〕10号文件有关规定进行分配。

各分支机构应于每月或每季度结束后15日内，提前向当地主管税务机关申报其所得税份额。

总机构根据分支机构营业收入、员工工资、资产总额三项因素(1-6月按上年，7-12月按上年)计算各分支机构应纳税额比例。三个因素的权重依次为 、 、 。计算公式如下：一个分支机构的分配比例= (该分支机构营业收入之和/所有分支机构) (该分支机构工资总额/所有分支机构) (该分支机构资产总额/所有分支机构)蜀明号123号文件(国税发〔2008〕28号)第十三条规定，新设立的分支机构在设立当年不在当地缴纳企业所得税。

财务系统相同，所有费用审批程序与总公司一致。年初做预算的时候，分公司作为独立核算的公司，已经有了相应的预算，在预算范围内按照财务制度执行，基本上不会有大的问题。每个月都会提交财务报表，总公司财务核算合理。如有问题，及时沟通。

非独立核算分支机构账户一般非独立核算分支机构不做账。因为报账制，根本不需要会计分录；想做账，几张EXCEL表就能解决问题。为了控制分公司的费用和收入，分公司一般实行收支两条线，即分公司的收入由客户直接汇给总公司，分公司的费用由总公司汇给分公司，收入支出很少上缴。所以你只需要根据你的收入和支出去总公司报销就可以了。收入根据发票金额与总公司账户收到的款项或现金进行核对，费用根据分公司的费用发票进行核对。唯一要记住的是，当初总公司拨给分公司的启动资金(相当于总公司一个部门的备用金)。如果必须使用会计分录，开票时应根据会计分录(不确认收入)借3360应收账款-客户贷款3360其他应付款-总公司。

1.客户直接汇给总行借：其他应付款——总行借：应收账款——客户。

2.收到33，360应收账款33，360现金贷款的现金贷款——客户还借给总公司33，360其他应付款——总公司会借出33，360现金到月底，分公司账户的应收账款和其他应付款会一直等着。

你的问题是指“独立销售的分公司/部门，不是母公司和子公司之间独立核算，但相互之间有关联交易。总公司的账和报表怎么做？”

首先，分公司可以做独立的ac

其次，总公司，合并核算。关联交易抵销后，进行多个分公司/部门的合并报表。其中分公司每月独立申报纳税，企业所得税可以汇总到总公司独立缴纳。属于部门的，需要纳入所在会计主体，进行纳税申报。会计部门没有独立的实体，仅供内部操作参考。

希望我的回答能帮到你。我是坚持健身理财，专注理财与职场分享。如果你同意我的回答，请关注并赞我~

不能，因为：法律主体必须是会计主体。所以两个公司一个账户，已经违背了会计的基本假设，不能叫账户。

为了便于核对，一笔经济交易一般都记录在会计凭证上。但是，一笔贷款可以对应多笔贷款，也可以一笔贷款对应多笔贷款。根据财务制度，禁止多借多贷，但根据业务类型的不同，类似的业务可以填在一张会计凭证上，不同类型的业务不能填在同一张会计凭证上。