房地产公司发工资怎么做账(房地产销售会计做账的基本流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 09:02:02

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  3276

当你出售你的房子时，你将做收入会计分录。工资发放后，进行成本和支出的会计分录。

楼主你好！一般先计入：长期待摊费用入账，房地产项目一经批准建账即可计入管理费用。

房地产企业的会计科目和会计处理

3360(介绍一些常用词条):

(1)应收账款：主要核算开发经营过程中，通过转让销售开发产品、提供出租房屋、提供劳务等方式，向购买、接受、出租单位或个人收取的款项。

出售租赁商品房未支付的款项(附原始凭证：买方同意的销售发票或租赁发票)

借：应收账款——XX公司或个人

贷款：主营业务收入

(2)移交材料和应收取的未付货款。

借：应收账款——XX公司

贷：其他业务收入

当钱被追回时：

借：银行存款

贷：应收账款

(2)坏账准备：对无法收回的应收账款计提的坏账损失有两种核算方法：一种是直接核销法，另一种是备抵法。

提取呆账准备金

借：管理费

贷款：坏账准备

当坏账发生时

借：坏账准备

贷：应收账款

已核销的收回应收账款

借方：应收账款

贷款：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

(5)应收票据：指房地产开发企业为转让和销售开发产品而收到的商业票据。

出售商品房收到的商业汇票

借：应收票据——XX公司

贷款：主营业务收入

商业汇票到期日：

如果是无息商业汇票(附单据：销售发票、双方协议)

借：银行存款

贷：应收账款

如果是有息商业汇票

借：银行存款

贷：应收票据——XX公司

财务费用

(3)预付款：指房地产开发企业根据合同约定支付给承包商的工程款和备料款，分“预付给承包商”和“预付给供应商”两个明细科目。

向承包商预付工程款和备料款(附文件：付款申请单和付款单)

借：预付款——，给承包商的预付款

贷：银行存款

支付承包商准备材料的费用。

借：预付款——，给承包商的预付款

贷：库存材料

每月或每季度与企业承包商进行工程结算时(附文件：工程价款结算单)

借：开发成本

贷：应付账款——应付工程款

同时将预付的工程款和备料款从应付的工程款中扣除。

借：应付账款——应付工程款

贷：给承包商的预付款——。

用银行存款补足差额

借：应付账款——应付工程款

贷：银行存款

预付给供应商的材料价格

借：——预付款，供应单位预付款

贷：银行存款

材料验收入库，预付款扣应付款。

借：应付账款——应付购货款

贷：供应单位预付款——。

用银行存款补足差额

借：应付账款——应付购货款

贷：银行存款

(4)材料采购：主要核算企业采购的各种材料的采购成本。包括外购材料设备的进价、运杂费、不良流通税金、月末分摊的采购保管费和材料成本差异。

(5)采购仓储费：主要核算采购仓储人员的工资、福利费、办公费、运输费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等。

(6)材料成本差异：主要用于计算实际成本与计划成本的差异。

(7)库存材料：用于计算各种库存材料的计划成本或实际成本。

(8)库存设备：用于核算企业为开发项目所使用的各种库存设备的实际成本

采购保管费实际分配率=材料实际采购溢价/本月采购材料实际采购价及运杂费。

某些材料分摊的采购保管费=实际采购价加运杂费*分配率。

材料验收入库(附文件：入库单和设备管理文件)

借：库存设备

贷款：材料采购

采购设备和材料的价款、杂费和税费(附单据：采购发票、提单、银行单据和运输费用单据)

借：预付款

贷：银行存款

设备到达、验收和入库

借：材料采购——设备采购

贷：应付账款——应付货款

记下预付的设备款。

借：应付账款——应付供货款。

信用：预付款

支付剩余的应付设备和材料购置费。

借：应付账款

贷：银行存款

设备材料发出，设备收集安装，用于建筑施工(附凭证：发出材料汇总，设备发货清单)。

借：开发成本33，354住房开发

贷项：库存设备

销售积压设备(附单据：设备发货单、银行单据、销售发票)

借：银行存款

贷：其他业务收入

结转成本

借：其他业务费用

贷项：库存设备

(9)委托加工材料：主要核算委托单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。

发出材料，委托其他单位加工。

借：委托加工材料

贷：库存材料

材料成本差异

加工后验收入库。

借：委托加工材料

贷：银行存款

借：库存材料——XX材料

贷：委托加工材料

(10)低值易耗品：不符合固定资产标准的人工材料。如工具、器皿、玻璃器皿等。

自营生产工具应当一次摊销，计入成本。

借：开发费用

贷：低值易耗品

从仓库领取一批工具，采用五五摊销法：

借：预付费用

贷：低值易耗品

借：采购保管费

贷款：预付费用

(十一)已开发产品：指企业完成全部开发过程并通过验收，可按合同条件移交给采购方，或可作为商品销售的产品，包括已开发的施工场地、房屋、配套设施和代建项目。

企业开发的产品，在竣工验收时

借：开发产品

贷款：开发成本

对外销售和转让的开发产品，应在月末按时结转开发费用。

借：主营业务成本

贷款：开发产品

(12)分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可根据需要设置“分期开发产品备查账户”。

借：主营业务成本

贷款：分期付款开发产品

(十三)开发产品出租：指利用开发的土地和房屋进行商业出租的经营活动。主要通过收租金来实现。应设置“租赁产品”和“租赁产品摊销”两个明细科目

出租土地或房屋时

借：租赁开发产品——租赁产品

贷款：开发产品

租金收入：

借：银行存款或应收账款

贷款：主营业务收入

(14)周转房：指企业用于安置搬迁居民的周转使用，设“使用中的周转房”和“周转房摊销”两个明细科目。

开发用于安装拆迁周转房的，按实际造价计价。

借：周转房——正在使用中。

贷款：开发产品——套房子。

周转房月摊销

借款：开发成本还是开发的间接成本

贷款：周转房——，周转房摊销

在此期间发生的维护费用，如果金额不大

借款：开发成本还是开发的间接成本

贷：银行存款

如果数量很大

借：待摊费用或长期待摊费用

贷：银行存款

最后会分次摊入相关成本费用科目。

(18)固定

自制、自建固定资产(附资料：移交使用单、工程结算单)

支付征地费和设计费。

借：固定资产购建支出

贷：银行存款

收集材料时

借：固定资产购建支出

贷：库存材料

为建筑工人分配工资和福利基金。

借：固定资产购建支出

贷款：应付工资

应付福利

建成并投入使用。

借：固定资产

贷款：固定资产购建支出

其他单位投入的固定资产(附文件：出资证明、合同)

借：固定资产

贷款：实收资本

累积折旧

改扩建固定资产(附文件：扩建通知书)

借入：固定资产——未使用的固定资产

借：固定资产——生产生活用固定资产。

当废料被出售时

借：银行存款

贷款：固定资产购建支出

在支付扩建工程费用时

借：固定资产购建支出

贷：银行存款

项目竣工时(附文件：项目竣工报表)

借入：固定资产——未使用的固定资产

贷款：固定资产购建支出

交付时

借：固定资产——生产用固定资产

贷：固定资产——未使用的固定资产

(十五)无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等。

二。负债主要会计科目的核算

(1)应付账款：因购买材料或劳务而应支付给供应商的金额。

向承包人支付工程价款的结算预付款单。

借：开发成本

贷：应付账款

用预付款冲抵应付款时

借：应付账款

信用：预付款

付剩下的时候。

借：应付账款

贷：银行存款

(2)预付款：根据规定的合同或协议向购货单位或个人收取的购货保证金。以及建设项目收取的建设资金。

收到预付款后

借：银行存款

贷款：预付款——建设工程预付款。

提交项目价格报表时

借方：应收账款

贷款；主营业务收入

借：预付款项——，建筑工程预付款。

贷：应收账款

收回全部余额

借：银行存款

贷：应收账款

(三)应付工资

开金支票，发工资。

借：现金

贷：银行存款

借：应付职工薪酬

信用：现金

扣款

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——预提水电费

(5)应交税费：核算应交国家的税费，主要包括(营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税等税费)。

应纳税额按月末实现的营业收入计算。

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交营业税。

3354应缴纳城市维护建设税。

根据月末实现的其他业务收入计算应纳税额。

借：其他业务费用

贷：应交税费——应交营业税。

3354应缴纳城市维护建设税。

月末，如果按规定计算当月应缴纳的房产税和车辆使用税。

借：管理费

贷：应交税费——房产税

3354车船使用税

3354土地使用税

月底计算的所得税

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

实际缴纳的税款

借：应交税费——XX税

贷：银行存款

(6)其他应付款：核算向国家缴纳的教育费附加及其他应付款。

按规定月底提取教育费附加。

借：主营业务税金及附加

贷款：其他应付款：——教育费附加