个人劳务公司如何做账(劳务公司如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-08 09:42:32

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  1938

对了，根据《企业会计准则(2014)》的规定，在某些情况下，劳务报酬应作为应付职工薪酬核算，比如派遣员工在招聘过程中为用人单位规定的。

1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

贷款：主营业务收入

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：应付职工薪酬-工资

贷项：库存现金

其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)

应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)

4.缴纳社保和公积金。

借款：其他应付款-社会保障

其他应付款-住房公积金

贷：银行存款

5.应计税和附加税。

借：税和附加费

贷款：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6.支付劳务公司人员的工资和费用等。

借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。

7.期末结转

借：本年利润

贷款：主营业务成本

管理费用

税和附加费

借：主营业务收入

贷：本年利润

劳务公司，主要是中介服务，比工业核算简单多了。没有核算生产成本和费用，一般没有存货。有些比较简单，主要用于公司办公用品。日常核算主要核算业务收入、主营业务成本(费用)和管理费用。使用的主题主要包括：

1.与资产负债表相关的主要项目有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本和未分配利润。

也可以使用材料、应付账款和其他应付账款。

2.利润表主要包括：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。

也可以使用其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加。

劳务公司为派遣单位支付工资，从其他应收款(或其他应付款)中核算。

收到用人单位转来的工资时，借：现金(银行存款)

贷：其他应收款(其他应付款)代发工资时，借：其他应收款(其他应付款)。

贷：现金(银行存款)

借：营业税及附加贷：应交税费(明细，如营业税、城建税、教育费附加等。).此外，现在大多数小企业都实行书名号123。劳务公司应开具全额地税发票，发票内容可包括劳务费等。并按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保、住房公积金后的余额，按5的税率缴纳营业税(按核定税率征收附加税)。

收到劳务费后开具发票借：银行存款贷：主营业务收入为劳务派遣工工资和企业承担的社保预提。

住房公积金贷款：主营业务成本贷款：应付职工工资——工资3354社保3354住房公积金支付派遣人员工资贷款：应付职工工资3354工资贷款：库存现金、其他应付款——个人承担社保和公积金应纳税款3354税款(可抵扣3500)。

缴纳社保和公积金贷款：应付职工工资——社保3354住房公积金其他应付款3354个人承担的社保和公积金贷款：银行存款计提营业税及附加：营业税及附加贷款：应交税费3354营业税3354城建税3354教育费附加劳动服务公司接受用人单位的委托，为其安排劳动力，

用人单位将应支付给劳动力的工资、为劳动力缴纳的社会保险费和住房公积金统一交由劳务公司代为缴纳和办理的，以扣除代收代缴给劳动力的工资和劳务公司为劳动力缴纳的社会保险费和住房公积金后的余额为应纳税的营业税。

收入的会计分录如下：银行存款或现金或应收账款(包括所有付款)

贷款：其他应付款(个人所得税)

其他应付款(社会保险)

应付工资(不含税)

主营业务收入(管理费)

收税的会计分录如下：

借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税(基于管理费)

应交税费——城建税(以营业税为准)

其他应付款——教育费附加(基于营业税)3354地方教育费附加(基于营业税)

支付派遣人员的工资，属于管理费用和其他费用，会计处理可改为：

1.收到a公司支付的劳务费需要时间。借：银行存款贷：主营业务收入。3.借：营业税及附加贷：主营业务收入-应交劳务费税金-营业税、城建税、教育费附加4。计提派遣人员工资：管理费用贷款：应付职工工资-应付职工工资-社保-个人养老保险应付职工工资-社保-个人失业保险应付职工工资-社保-个人医疗保险应付职工工资-社保-个人住房公积金其他应付款-单位应付保险-单位应交住房公积金应交税费-应交个人所得税5。支付和借款：应付职工工资-工资借款：库存现金6。缴纳社保和住房公积金：应付职工工资-社保-个人保险(三险一金)

应付职工工资-社保-个人应付住房公积金-单位应承担的保险(五险及其他应付款-单位应承担住房公积金贷款：银行存款7。支付个人所得税贷款：应交税金——应付个人所得税贷款：银行存款8。缴纳营业税及附加贷款：应交税费-营业税、城建税、教育附加贷款：银行存款9。这种处理方式与您对营业利润的会计处理是一致的。

小规模纳税人没有进项抵扣，要按照费率评定产量。月营业收入超过3万，季度收入超过9万的，不能免税。

借：银行存款-200万贷：应交税费-增值税[200万(1 3)]3贷：主营业务收入-劳务收入-200万(1 3)

劳务公司的账目如下：

1.收入记账，

借：现金(银行存款)

贷：劳务收入

2.月末根据账户收入计提税费。

借：劳动收入

贷：应交增值税、

贷款：城建税要交。

贷：教育费附加

3.日常开支的记账。

借：人工成本

贷款：现金

4.月底结转人工成本。

借：劳动收入

贷项：人工成本

5.将劳动收入余额转入利润。

借：劳动收入

贷项：营业利润

6.月末结账(根据劳务收入账户减去劳务成本后的余额计提所得税)

借：营业利润

贷项：应付所得税

年底剩余利润自己处理。