好顺佳集团
2023-02-08 09:37:09
2238
内容摘要:企业租用私人房屋时,会计处理必须注意两点。一、个人不能开发票。说实话,我说服了房东让他代税务局开,但房东以耽误了他的时间为由,要求半年付房租或年付房租,收据一次开足了。因此...
企业租用私人房屋时,会计处理必须注意两点。一、个人不能开发票。说实话,我说服了房东让他代税务局开,但房东以耽误了他的时间为由,要求半年付房租或年付房租,收据一次开足了。因此,房租必须按月分摊费用。二、开具增值税代替发票。名义上的税点由房东承担,实际上由企业来买。除税后只能用于营业外支出,不能进行税前扣除。
企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。有的租来的房子用作职工宿舍,有的用作高管和外派人员的安置地址,都是体面的用途,当然房租也应该是企业的正常费用。问题是,做会计处理时的通常费用也有问题。麻烦在于税收凭票抵税。
1、发票怎么解决
房东不能私下开发票。企业在交付房租后,要取得************,并能在所得税前扣除房租费用,就需要说服房东代税务局开设。这时,房东往往会表现出不情愿的态度。想想看。谁想推迟逃到税务局的时间呢?一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租,一次开发票。因此,房租必须按月分摊费用。
企业不用发票,只要有租赁合同和房租发票,就可以在会计结算时将租金作为费用处理,但在申报所得税时,这笔租金需要增加应纳税所得额。会计分录如下。
租:管理费——房租?4000
信贷:银行存款4000
虽然不在另一个规格之内,但常见的处理方法是使用门票结算房租。本文就此不再赘述。
2、税点处理
增值税改革后******具房租发票涉及增值税,对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。名义税点由房东承担,实际操作中必须由企业购买。
假设房东不承担税控点(增值税3),要求月纯租金4000元。税收该怎么办?有两种方法。
)1)签订合同时,提高房租,税点由房东承担,但保证房东纯租金4000元。在这个例子中含税房租4120元可以签到,其中120元需要缴纳增值税,房东纳税后每月可以得到房租4000元。会计分录如下。
租:管理费——房租4120
信用:银行存款4120
)2)公司支付税点,含税房租4000元,公司代付 元增值税。增值税的计算依据为4000(1(3)3)= 元。需要注意的是,公司代房东缴纳的增值税不是正当费用,必须记入“营业外支出”科目,甚至连所得税都不能扣除。会计分录如下。
租:管理费——房租4000
营业外支出-交税代替房租?
信贷:银行存款
3、哪个选择更有利
从直接支付现金的金额来看,不需要发票的情况下现金最少,只需4000元;房东负担税点时支付最多,需要4120元。
从节税的角度来看,在不需要发票的情况下,4000元的房租不能在所得税之前扣除。如果房东负担税点,4120元的房租可以在所得税前扣除。企业承担税点的, 元费用中只有4000元可以预扣所得税。
综合支付现金成本和税负成本,可以看出加大租赁合同金额,由房东承担税点对企业最为有利。
账单按以下方式发行。
1、公司向个人租用办公场所的,可以与个人签订租赁合同,通过租赁合同入账。
2、租赁住房可持租赁合同到税务局******发票,由税务局******发票。
3、可以通过房屋中介公司出租个人住房,并以中介公司名义开具发票。
根据《双昊123通知》的规定:
(一)纳税义务人在租赁财产过程中缴纳的税款和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、附加教育费,可持纳税(缴)证从其财产租赁收入中扣除。
(二)纳税义务人租赁财产取得财产租赁收入的,在计算征税时,允许依法扣除规定的费用和关税、费用,并提供有效准确的证明,扣除能证明纳税义务人承担的该租赁财产实际支出的维修费用。准予扣除的维修费用,每次以800元为限,不能一次性扣除的,允许下次继续扣除,直至扣除完毕。”
扩展数据:
研究结果表明,目前营业税改征增值税后的税后契税、房地产税、土地增值税、个人所得税的征收根据有关问题明确如下。
一、应纳税契税成交价格不含增值税。
二、房地产租赁的,征收房地产税的租赁收入不含增值税。
三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。
对于与《关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》等规定的土地增值税抵扣项目有关的增值税进项税额,如果允许对进项税额计算抵扣,则不计入抵扣项目,如果不允许对进项税额计算抵扣,则可以计入抵扣项目。
四、个人转让住房个人所得税应纳税所得不含增值税的,其取得时已支付价款中所含增值税计入财产原值,计算转让所得可扣除的税款不包括本次转让缴纳的增值税。
个人租赁住房个人所得税应纳税收入不含增值税,可计算扣除住房租赁收入的税款不包括本次租赁缴纳的增值税。个人出租房屋的,出租方支付的租金和增值税在计算租金所得时扣除。
五、免征增值税的,在确定计税依据时,成交价格、租金收入、房地产转让收入不扣除增值税额。
六、征收上述税种,税务机关核定的计税价格或者收入不含增值税。
1、个人租赁住房房产税优惠,按租金的4征收。
2、个人租赁住房按营业税-租赁业5征收营业税。
3、按营业税税额的7(市区7、县城5、其他地方1)征收城建税,按营业税税额的3征收教育费附加。
4、个人租赁住房按租赁金额20的税率征收个人所得税。费用扣除标准为租金4000元以下扣除800元,租金4000元以上扣除租金的20。房屋维修费可以税前扣除,但每月不超过800元,本月扣不完的可以继续扣除。
5、出租人到房屋所在地地方税务局申请代办发票。出租人不开具发票的,公司可以申请开具发票。相关税金将从租金中扣除。因为向个人付款的租客有代扣代缴的义务。如果实在不行的话,你就去和租客取得联系,告诉租客提供身份证并代你开收据。税金由你们公司承担。同时修改租赁合同,合同中注明税费由承租人承担。
6、无发票不能收款的,收款的在公司所得税汇算清缴时不能税前扣除,进行纳税调整。
开具房租发票的个人抬起头来,用企业内部控制的话来说,只要公司同意清算,就可以正常收款。但不允许在所得税前扣除,年末结算时调整增额费用。
出租人为个人的,开票税率约为5,持房产证、身份证、合同到地税局窗口开具租赁发票会计时计入管理费-租金。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!