东莞个体户记账报税费用(个体工商户是否需要做账报税？为什么)

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  好顺佳集团

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  2023-02-08 08:59:52

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个体工商户需要按照税法要求进行记账纳税，根据个体工商户的经营规模决定采用复式记账还是简易记账。

一是按照政策要求设置账户、记账、编制会计报表。

个体工商户的经营规模一般都很小，俗称“小生意”。比如早餐店、水果店、蛋糕店、理发店等小店，基本都是个体户。无论什么规模，都要建账、做账，但有的是规范账，有的是财务收支明细账。

据《个体工商户建账管理暂行办法》介绍，个体工商户根据需要设置复式记账和简易记账。简易记账相对简单，一般以收支方式反映个体户的生产经营成果；复式簿记比较复杂。总账、明细账和日记账应当按照“会计号123”设置，进行财务核算，如实记录财务收支。达不到建帐标准的个体户，需要建立收付粘贴簿、货物销售登记簿或使用税控装置。

(1)设置复式记账的条件：

1.注册资本20万元以上。

2.商业规模

(一)增值税应税服务纳税人月销售额(营业)在4万元以上的；

(2)从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上；

(三)从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的。

(2)设置简单记账的条件：

1.注册资本10万元以上不满20万元。

2.经营规模(1)增值税应税服务纳税人月销售额(营业)额在15000元至40000元之间；

(2)增值税纳税人从事货物生产的月销售额在3万元至6万元的；

(三)从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元之间的。

二、按税法要求，按期申报纳税。

个体工商户缴纳的主要税种是增值税和个人所得税。

1.增值税。个体工商户的经营规模一般都很小，基本都是增值税小规模纳税人。季度销售额在30万元以下的，可享受免征增值税政策。季度销售额超过30万元的不再享受免税政策。小规模纳税人开具的增值税专用发票需要缴纳增值税。

2.个人所得税。个人所得税实行查账征收。对于账目清晰准确的大额业务，一般采用查账征收，实行五级累进税率(5至35)。其征收方式与企业所得税基本相同。

对于小企业规模，一般采用核定征收。核定征收包括定额征收和核定应税所得率征收两种方式，即由地方税务机关根据个体户的预计销售额、经营面积、经营场所地理位置等情况，为个体户确定个人所得税税额或应税所得率。

个体户按年计算个人所得税，每月或季度结束后15日内进行预缴申报，次年3月31日前进行个人所得税汇算清缴。

总之，个体工商户无论规模多大，都需要按照新个税法的要求建帐、登记账套、记录经营成果、申报纳税；至于是采用复式记账还是简易记账，以及个人所得税的核定征收还是查账征收，需要根据个体户的经营规模等综合因素来确定。

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2020年12月30日

个体工商户需要申报纳税。

自雇人士可以通过两种方式纳税：

1.有记账能力的：查账征税，要求个体户如实申报营业额，按实际营业额纳税

个体工商户应当按照税务机关的规定，正确建帐，准确核算。

对对账健全、核算准确的个体工商户，税务机关应进行查账征收。

对生产经营规模较小但无建帐能力的个体工商户，税务机关将定期对其进行定额征收。

对于有一定情况的个体工商户，税务机关有权核定其应纳税额，实施查征。

税法规定，个体工商户的应纳税所得额是每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。5至35的超额累进税率适用于业务收入。

因为个体工商户一般没有财务核算，或者财务核算不健全。实践中多采用核定征收的方式，即税务局每年给你核定一个税率(所得税税率)，个人所得税按照这个税率计算。比例，由税务局核定。根据不同的营业税行业和类别，采用不同的比例税率。具体规定如下：

1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3。

2.服务业，销售不动产和转让无形资产，税率为5。

3.金融保险业的税率为5。

4.娱乐业实行5~20的幅度税率。具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，在税法规定的幅度内确定。

要缴纳的税额取决于所属行业。如果行业营业税税率为5，则300万元的营业额需缴纳营业税15万元。

个体户必须记账报税，否则后果很严重。只要有销售或者提供的服务，就需要申报增值税，不管赚钱还是赔钱，所得税都要申报；纳税申报的基础是记账。

如果你的注册资本在10万元以下，每个月的营业额在1万元左右，确实不需要设立账本……可以申请成为‘固定账户’。但是‘定期定额’不是免税的，而是按核定的税率征税。而且这个费率是专门计算的，不能少交！

况且，没有书是很难长久发展的。你不能把你的营业额保持在10，000以下，是吗？达到会计准则后，还是要记账。

如果你不记账，不报税，说根本没开业，工商局很可能半年多就直接吊销你的营业执照，税务局早就认定你是‘非正常账户’了。

增值税：

月营业额(开票)低于3万，或者三个月低于9万，免征增值税。超过这个标准的，小规模纳税人按3征收增值税。计算方法为：增值税=业务(开票)金额的 ， 除外，为不含税价格。由于销售行业小规模纳税人的限额为80万元，当当年销售额超过80万元时，需要晋升为一般纳税人，缴纳17的增值税。可以用政策或者其他法规来做一些规划！另外，按照省、县、乡不同的行政级别，分别缴纳增值税12、10、7的附加税。

所得税：

作为个体户一般不会设立专门的财务会计来处理账目。可以向税务局申请核定征收，避免做账给个体户带来方便！