2017旅游公司做账流程(求旅游业账务处理方法)

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  好顺佳集团

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  2023-02-08 08:52:16

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旅游公司支付的房费、伙食费、车费可以从自己的收入中扣除，有些人收取费用，借给费用。贷款：银行存款

对费用-房费、费用-伙食费等项目进行更细致的划分。

按差额缴税，即：

旅游企业团在国内旅行，以向游客支付给其他机构的住房、吃饭、交通、门票和其他代缴费用减去的余额为销售额。换成从其他旅游企业收购的，全程旅行费减去支付给收购企业的旅行费后的余额为营业额。

1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。

2、根据会计凭证注册各种详细分类账。

3、月末填写记账、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结算、调整。账户证匹配，账户匹配，账户匹配。

5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。

6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。月底前可以收集同类原始凭证，填写记账凭证，也可以随时填写。但是不要颠倒时间顺序。有贷款必有贷款，贷款必按同样的记账规则准备会计分录。

扩展数据

一、旅游服务企业运营成本和成本核算的特点和内容

1、会计特征。

(1)旅游服务企业经营的项目很多，所以会计也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房、公交车租赁等服务业务，有商品流通业务，也有餐饮生产服务业务。对于生产服务业务，成本成本核算有归集成本核算，对于商品经营项目要计算经营成本，对于旅行社、客房服务主要要计算营业费用和管理成本。

(2)比较旅游服务企业和工业企业，后者是物质生产企业，会计的主要对象是生产制造过程，前者是旅游服务企业，会计的主要对象是商品销售和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用会计有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的费用项目和费用主要分为营业费用和营业费用。管理费和财务费用作为当期费用单独计算，直接从各期间的营业收入中扣除。

2.营业成本和费用核算内容旅游服务企业的成本和费用项目一般按费用要素区分。也就是说，分为营业费用、营业费用、辅助营业费用、管理费用、财政费用5项。其中，第二次营业费用应在期末分配给各营业费用。

因此，使用营业成本和营业费用两门科目计算企业各营业部门的成本费用。管理费用是计算公司管理机关的非营业性费用支出。财务费用是计算企业的利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用支出。运营成本和运营成本的详细项目如下：

(1)业务费用明细项目：

餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗的各种食品原材料、饮料、调味品、材料等实际成本。

商品销售成本：指销售商品的价格。

汽车营业费用：运输企业会计制度，即出租车经营中产生的实际费用包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低塑毛品摊销、制服费和其他直接费用等。

旅行社的营业费用包括代理征收的房费、伙食费、交通费、娱乐费、行李托运费、机票费、专业活动费、签证费、同行费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。摄影、染色、修理等服务企业的营业成本主要是指消耗的原材料成本。

(2)运营费用明细项目

1.对旅行社开设的旅游景点发票提出建议。借款：管理费-员工福利费贷款：银行存款/库存现金

2.每年汇算清缴时实际发生的福利费用超过工资总额的14部分，因此要进行税收调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织职员外出旅行的费用，与企业生产经营无关。如果本月人均旅行费和工资总额超过3500韩元(2018年10月1日以后为5000韩元)，企业可能需要代扣参与人的个人所得税。

旅行社建立过程：

1.确定旅行社财务适用的会计制度。必须是舒明浩123或舒明浩123。

2.根据会计制度的规定，设立会计科目、会计科目集。

3、输入各会计科目的基础数据。当然，要先盘点各科目的基础数据。

4.现在可以开始那个月的凭证了。事实上，做账是很重的工资，需要细心和耐心。

旅游企业的财务会计有其独特的特点。以下是旅游企业财务会计主要会计科目使用、收入成本认识、计量等方面旅游企业核算要点的简要总结。第一，主要会计科目是旅游企业本身是组织团队旅游，所以游客去旅行社登记旅游，旅行社收取旅游金，构成企业的销售收入。同时，组织客人到目的地旅行的话，团体需要支付的当地旅行社招待费和租车、机票费、住宿费、伙食费、保险费、门票费等构成了旅行组的费用。由于行业的特性，旅游企业基本上注定没有库存会计问题。因此，在财务会计方面，与缴纳资金有关的会计成为旅游业会计中使用最多的科目。1.应收账款除了在营业厅接受散客团体旅行外，旅行社一般还需要开拓大型企业客户，这些客户为了给员工提供良好的福利政策，定期组织员工考察旅行，以反映企业的凝聚力。文西接待散客团，一般不存在应收账款问题。但是，对于企业客户来说，大多数是固定客户。因此，大部分旅行社会组织职员的旅行后接受收款，因此形成企业的应收账款。该科目目前期间收到以前旅行团的贷款和本期间的美苏丹贷款。当月收到前期应收款时：dr:现金(银行存款)

cr:应收账款月末结转收入时尚未收到的旅行团贷款：dr:应收账款cr:主营业务收入2。预付金预付金会计主要是由旅游企业支付目前集团旅行的旅行费用。支付前期旅行组的旅行费用时，使用应付帐款科目，不在本科目计算。支付旅行贷款时：dr:预付款cr:现金(银行存款)；月末结转费用：dr:主要业务费用cr:预付款3。应付帐款本科目计算本企业支付电力和当期应付帐款而未付的旅游团款项。支付前期旅行团费用时：dr:应付账款cr:现金(银行存款)，月末结转费用：dr:主营业务费用cr:应付账款4、本科目提前收到本期收到的旅游团贷款。收到以前旅行团贷款的在应收账款科目计算，不在本科目计算。收到这次旅行团贷款时：dr:现金(银行存款)

cr:存款；月末结转收入时：dr:预付金cr:主营业务收益。二、收入、费用确认和计量一般来说，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同确定的，费用确认也是根据旅游实际发生的费用和与目的地接待旅行社签订的合同确定的。旅行过程中，如果遇到因各种原因给客人的折扣等，将根据实际情况按销售折扣处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务会计的工作量，旅游企业一般在期末认识销售收入和销售成本。以下是企业会计的一般步骤。1、目前收到旅行团贷款时：dr:现金(银行存款)

cr:存款2、收到以前旅行团贷款时：dr:现金(银行存款)

cr:应收账款3、目前支付旅行团时：dr:预付账款cr:现金(银行存款)4、支付以前旅行团时：dr:应付账款cr:现金(银行存款)5、期末结转收入dr:存款因此，在目前大多数企业实行计算机化的情况下，如果在金融软件的各科目下分别设置第二科目，随着时间的推移，第二科目会多得数不清。(威廉莎士比亚，温斯顿，《科学》)因此，建议相关企业设置手工详细账簿进行辅助会计，也是旅游业企业独特而繁琐的工作。2.税务问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车道使用税、房地产税等。其中，营业税处理方法是销售收入减去销售价格的毛利额乘以适用税率识别，在财务处理时要注意。其余税收的会计和其他行业一样，要会计。第一，建设帐簿应按照《企业会计制度》和国家统一会计制度的规定设置会计帐簿。其中还包括总分类帐、明细分类帐、日记帐和其他辅助账簿。二、总账1、设置总账是根据一级会计(也称为总账账户)开设的账目，对注册企业的所有经济业务进行分类，并提供资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润等汇总会计资料。2.总账的形式是三式，外表一般要订正式账。三、明细分类帐设置1、明细分类帐一般用于根据总帐帐户所属的明细帐户设置对特定类型的经济业务进行分类，并提供相关的明细会计信息。2.明细的形式主要有三单式、数量金额式、多单式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细的形式。3、总的来说，活页式的详细账户外观形式。详细账簿使用活页账簿，主要使用方便，账簿页面重新排列和会计人员分工方便，但活页账簿的账簿页面容易丢失，随意交换。因此，使用时要按顺序编号装订成册，并妥善保管。四、分录1、设定为有序市场部是按照经济业务发生时间的先后顺序每天注册一个账簿。根据财政部《小企业会计制度》，各部门必须设置现金日记帐和银行存款日志，以便每天计算和监督现金和银行存款的收入、支付和存款情况。2、现金日记帐和银行存款日记帐(1)现金日记帐和银行存款日记帐的会计页面通常由三列组成：借项、贷项和馀额。(2)账簿的外观形式必须采用正式形式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为了保证帐簿资料的安全和完整，财政部《中华人民共和国会计法》第五*********规定，现金日报和银行存款日记帐必须采用本式帐簿。不能用银行对账单或其他方法替换日志。