四川邻水代账

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 14:02:20

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很多公司都有自己的员工食堂，这对员工来说也是一种福利。他们不再需要每天点外卖或做饭。但这对财务人员来说也是一个甜蜜的负担。毕竟开食堂会涉及到资金，涉及到资金就会涉及到财务。 今天我们要解决的就是发票核算的问题，这个问题让大家很头疼。由于情况五花八门，这里就拿大家可能会遇到的员工食堂餐厅发票核算问题来详细谈谈。说话。 员工食堂要交税吗？ 很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也体现了公司的文化和福利，专门开设了员工食堂。 那么问题来了，如果是公司开办的食堂，只给自己的员工提供伙食，按照成本价收取费用。食堂员工的伙食收入是否需要缴纳增值税？ 政策依据： 根据财税[2016]36号文第十条的规定，单位或者个体经营者为就业职工提供服务属于非经营性活动，取得的收入不属于价值范围——附加税。征收增值税。 所以，如果你的商业食堂是非营利性的商业活动，那么即使你有收入，也不会征收增值税。如果企业食堂是为了营利，还是要按规定纳税的！ 买菜之类的东西怎么能在没有发票的情况下进入账户？ 想好要不要交增值税了，下一步一定要知道能不能税前扣除。想要能在税前抵扣，关键是要拿到正规发票或者符合要求的证明！因为不合规的单据不能在税前扣除，如果后来被发现，就需要进行税务调整，面临处罚。 所以，虽然食堂进货看起来不起眼，但还是不要选大的，省下几百块钱，把一堆白收据弄到账上。税收紧盯，一系列麻烦接踵而至。 说到这里，又会有人发问了。我去菜市场买些瓜菜，谁给我发票！那么我们应该如何解决食堂发票问题？以下4条建议，大家可以根据自己企业的实际情况作为参考。 1、食堂外包 就好像小顾的公司把整个食堂外包给了一个餐饮承包商，他为小顾的员工准备饭菜，负责采购所有的食堂材料等，小顾按时支付了食堂承包商的费用，承包商开具了发票全额到小顾的公司作为入职凭证。 2、选择农产品生产企业购买食堂用品 如果企业规模较大，从业人员较多，食堂需要采购一定数量的伙食，可以考虑与一些农村专业合作社、农场等建立长期合作关系，获得发票的直接录入。 而由于这些合作社或农场是自产的免征增值税的农产品，他们更愿意开具发票，毕竟开具发票并没有损失。 3、农业个体户 我们也知道，农民自营生产农产品，如蔬菜、水果、种地，也是免征增值税和税收的。因此，更容易获得发票，企业可以根据自己的需要与农民协商合作。 4.改变粮食补贴方式 如果企业不想将食堂外包，也很难找到合适的供应商或个体户。另一种方法是采用发放伙食补贴的方式，每月为员工累计伙食补贴，然后将累计的工资分配给食堂，用于采购食材等日常开支。你有这个小技巧吗？ 这不是几分钟的问题！ 税费和发票的问题都搞清楚了，剩下的就是做会计了！我已经为你整理了所有相关条目，记账不是分分钟的事！ ? 1、企业会计处理 企业支付食堂费用时 借：其他应收款-食堂 贷款：银行存款等。 月底，食堂协助对属于企业的费用，将食堂结算单据发给财务部门，由财务部门按规定结算。会计处理文件： 借：管理费用-员工福利 贷：其他应收款-食堂 企业购置食堂固定资产 借：固定资产 贷款：银行存款等。 计提折旧时： 借：管理费用-员工福利费用 贷款：累计折旧 企业对食堂员工，如食堂厨师、采购员等支付的工资，计提： 借：管理费用-员工福利费 贷方：应付员工工资 注：公司购置的食堂为固定资产，属于公司福利设备，不得抵扣进项税额。 以上为食堂拨款、固定资产购置折旧、食堂职工工资支付等长期会计处理。下面说一下食堂辅助账的核算处理。 2、食堂辅助账户的核算处理 食堂设置辅助会计核算，反映食堂日常收支情况。 食堂辅助账应详细记录食堂收到的资金、采购食材的支出、公司财税机关查收的人员费用等。 企业缴纳的福利费在企业所得税汇算清缴时按照工资总额14的限额扣除，超出部分需加征税款。 获得企业资助时： 借：货币资金 贷方：其他应付款-公司 购买食堂材料时： 借：原材料 信用：货币资金 月末盘点，计算消耗，结清食堂费用： 借：食堂支出费用 贷：原材料 员工伙食费： 借方：货币资金 贷款：食堂费用 注：公司食堂收取的伙食费不计入收入，食堂费用直接冲抵，因内部非独立核算单位相互提供劳务，不构成增值税纳税义务，因此向员工收取的餐费不征税。 月底，食堂根据计算的食堂当月支出成本开具内部结算收据，并上报公司财务会计： 借款：其他应付款 - 公司 贷款：食堂费用 没有机智的赶紧收藏起来吧！ 好的！ 这5种情况可以到账！ 一般情况下，企业发生的所有交易，确实都需要附有发票，以验证交易的真实性。但是交易的种类很多，总有一些特殊的情况。 此外，税务局要求所发生的事情真实合法，并没有强制要求附发票。这说明有一些特殊情况，确实可以白进账！ 1、支付个人零星费用500元以下 有2个关键点可以记入账户： （一）卖方为未办理税务登记的个人 （二）金额不超过500元 注：500元以下的零星个人支出，仅凭收据可全额抵扣税前，但须注明受益单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息可以作为税前扣除的原始依据。 2、职工工资、福利费、养老金、救济金 公司正常支付给员工的工资及元旦期间支付给员工的福利费，或因员工生活困难等原因产生的补贴费等，无需开具发票。 对于此类费用，我们可以以所得税申报工资表、工资分配表、考勤记录、转移证明等证明合理的工资支出凭证、假期费用支付时间表、缴费证明等福利支出凭证为原始依据根据标准税法进行扣除。 3. 员工差旅津贴的支付 员工因公出差的差旅费可通过差旅费报销单报销，企业发生的与经营活动相关的合理差旅费，凭真实合法的证件可在税前扣除。 需要说明的是，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 4. 向员工支付错误膳食 支付员工在城市郊区工作的费用佐不能返工吃饭，确需外出就餐，按实际漏餐次数，按规定标准收取的漏餐费无需开具发票。此外，员工无需缴纳个人所得税即可获得此项补贴。 餐补真实性的证明材料应包括：餐补支付时间表、支付凭证、相应的签字表等，作为税前扣除的合法有效文件。 5. 因不履行合同而支付的违约金 企业偶尔会遇到因各种原因不履行合同，需要向对方支付违约金的情况。需要发票。 证明材料应包括：双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的补偿协议、收款人出具的收据，或部分需要法院判决书或调解书，或仲裁机构的裁决书等可抵税。 概括 总的来说，为了规避税务风险，建议企业食堂采购活动要索要正规发票！可选择长期合作供应商。如果涉及当地农民，无法提供发票，也可以与对方协商，每月到税务局代开。 金融工作中最重要的是在事前发挥监督作用。被税务局审核后采取补救措施是不得已的办法！