好顺佳集团
2022-11-21 13:53:41
2013
内容摘要:一般情况下,购买机器设备的运费,随设备一起记入固定资产一机器设备,会计分录为借固定资产一设备运费,借应交税金一应交增值税(进项税),贷银行存款。能不能抵扣,是建立在真实的业务基础之上...
一般情况下,购买机器设备的运费,随设备一起记入固定资产一机器设备,会计分录为借固定资产一设备运费,借应交税金一应交增值税(进项税),贷银行存款。
能不能抵扣,是建立在真实的业务基础之上。如果是公司发生的真实的运输费用,比如将机械运输到相关单位,由公司承担运费,取得增值税专用发票,就可以抵扣。如果业务不真实,总会有漏洞,抵扣就会有风险。
月末会计需要结转的业务:
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额 %提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款或现金
龙门架近出场费可以进工程施工-机械费,也可以进工程施工-其他直接费。
机械租赁费支出的时候,
借:制造费用
应交税费—应交增值税
贷:银行存款
1、机械租赁属于「有形动产租赁」税目,适用税率为17%,征收率为3%,编码简称为「经营租赁」,以下简称干租.
2、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照「建筑服务」缴纳增值税,税率为11%,征收率为3%,编码简称为「建筑服务」,以下简称湿租.
张总监 13826528954
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