公司开出的红字发票普票如何做账(开红字发票,怎么做分录)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 12:46:48

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首先红字发票要经过税务局审批才能开具，然后再以红字发票作为销售的分录。最后，可以开具正确的发票，然后记录销售。

1、红字发票的会计分录：

借：应收账款(负)

贷款：主营业务收入(负)

应交税费-应交增值税-销项税额(负数)

2.出具正确的发票会计分录：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

3.当月税额为零，因为上月已申报销项税。

红字发票的具体会计分录方法：

1.红色票：

借方：应收账款(红字)

贷款：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税)(红字)

2.蓝色机票：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

基本要求：一红一篮对冲。

具体规格：

开票方已根据错误发票确认收入的，应优先以红票为原始凭证进行红字分录，再根据蓝票进行正确分录；如果没有根据错误发票确认收入，可以直接根据蓝票进行账务处理。

付款人已根据错误发票确认成本的，应优先以红票为原始凭证进行红字分录，再根据蓝票进行正确分录；如果没有根据错误发票确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。

红字发票由中华人民共和国国家税务总局办公厅根据税号123第34条开具。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。

扩展数据：

开具红字增值税专用发票。

1.如果卖方收到买方退货或销售折扣的抵扣联和存根联，应根据不同情况按以下规定处理：

(1)买方在未付款且未进行账务处理的情况下，应主动将发票正本和抵扣联返还给卖方。销售方未对记账进行账务处理的，应在收到的发票联和抵扣联、对应的存根联和记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联背面作为抵扣当期销项税额的凭证，在下月领购专用发票时报送税务机关审核。在收到买方退回的专用发票前，卖方不得抵扣当期销项税额。如有销售折扣，卖方应根据折扣金额重新开具专用发票。

(2)如果卖方已将记账与记账相结合，卖方可根据退货的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红字专用发票。撕掉红字专用发票记账联作为抵扣当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联、发票联不得撕掉。将蓝字专用发票的抵扣联和发票联粘贴在红字专用发票联的背面，并在其上注明蓝字和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

2.如果卖方退货或销售折扣，但买方已经作了账务处理，无法退回原发票和抵扣，处理如下：卖方必须向买方主管税务机关取得《中华人民共和国发票管理实施细则》后，才能根据退回货物的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红字专用发票。

“红发票”指的是“红字发票”。

如果是卖家，就按照红字发票记录。会计分录：

借：银行存款等。(红字)

贷：主营业务收入(红字

贷：应交税费-增值税(销项税)(红字)

同时：主营业务成本(红字)

贷方：库存商品(红字)

2.如果是买方，则按红票记录，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税费-增值税(进项税)(红字)

贷款：银行存款等。(红字)

首先，红字发票应由税务局批准后才能开具，然后红字发票应作为的分录

2.开具正确的发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额。

3.当月税额为零，因为上月已申报销项税。