公司赠送货物怎么做账(公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 12:13:11

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所有礼物都需要纳税。

根据公司的常规核算：

1.首先是按照招待费进行记录，应计入“营业费用3354业务招待费”或“营业费用3354礼品招待费”二级科目。

2.在税收实践中，企业因宣传促销需要而发生的赠与业务应区别对待。外购商品作为礼品的，通常作为招待费，按规定比例在税前扣除。自产商品作为赠品的，按宣传费处理。

企业礼品消费主要涉及三个税种：个人所得税、增值税和企业所得税。

受赠人要缴纳个人所得税，通常由赠与人代扣代缴。个人所得税按照书名号123号规定的“其他所得”项目计算缴纳，税率为20%。

增值税是指将自产自销的产品作为礼品赠送给客户，视同销售，缴纳增值税。

企业向个人客户赠送购买的礼品的行为，属于社会交往的需要，视同销售征收企业所得税。同时按照业务招待费的规定在税前扣除。

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《中华人民共和国个人所得税法》是中国NPC常务委员会批准的中国国家法律文件。

1.借：库存商品——应交增值税(进项)贷：银行存款购买促销礼品应交税费。

2.赠送免费促销赠品，借：销售费用，借：库存商品，交税——增值税(销项)。

3.本科目核算销售物资和提供劳务过程中发生的各种费用，包括保险、包装、展览广告、商品维修、产品质量保证预计损失、运输、装卸等费用。以及员工工资、业务费用、折旧费等运营费用。销售机构(包括销售网点、售后服务网点等。)专门为销售本企业商品而设。

1.赠品应视为销售：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)

二。结转成本：

解决方法：主营业务成本贷款：存货商品无偿赠送，会计核算不符合收入确认的五个条件，不确认收入，但增值税和所得税应视为销售，增值税应按照公允价格确认，所得税也应按照公允价格确认。销售行为视为无销售的，应当按照下列顺序确定销售额：

(一)当月同类商品的平均销售价格；

(二)最近一期同类商品的平均销售价格；

(3)组成计税价值：组成计税价值=成本*(1成本利润率)消费税金额。

伴随销售行为的货物赠与，视同销售，按照增值税专用发票的有关规定开具专用发票。

免费：

借：营业外支出

借出：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税)

按照规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人。如果收款方是一般纳税人，可以按照收款方的要求开具专用发票。

会计分录如下：

1.企业收到捐赠货物并入库：企业收到捐赠货物并取得进项发票时：借：库存货物贷：应交税费——应交增值税(进项税)贷：待转让资产价值——接受非货币性资产捐赠。企业收到捐赠的商品没有发票的，按照公允价值接受非货币性资产捐赠：借：库存商品贷：待转让资产价值。

2.销售捐赠货物：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工或者委托采购的货物无偿赠送给他人的，视同销售货物，计算征收增值税”。正常销售，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税-销项税额结转成本借：主营业务成本贷：库存商品赠品部分，赠品产品作为销售商品应纳增值税，但不包括在内。借：营业费用：应交税金——应交增值税——销项税额贷：库存商品