安徽建筑公司税务筹划代账模式(建筑行业税收筹划18种方法)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 11:30:39

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  2013

企业主要涵盖了广泛的建筑，如铁路、公路、隧道、桥梁、牌楼等建筑企业。他们的工程项目、场所、区域、线长、分支机构分布在世界各地。同时，施工的机动性非常突出。组织机构的变更、牌坊和构筑物的位置、生产场地的改造；在工程建设过程中，施工人员和各种机电设施都是沿着具有两个不同部分的流动物体进行建设，不断地进行转移作业。这也给人力资源管理带来了问题和挑战。业务的复杂性要求更高的税务规划。

一、增值税的筹划(一)甲供材料的筹划是指施工单位在施工过程中直接购买材料和动力，相应的购买价款将从建设工程款中扣除。根据税法规定，纳税人提供建筑劳务的，其营业额应当包括工程所使用的原材料、设备等材料和动力的价格。如果施工单位A供应的材料一般直接从市场购买，价格相对较高，在支付施工企业工程款时会全额扣除。但施工企业在采购材料时，会精打细算，严格控制工程原材料的预算支出。再者，建筑企业一般与材料供应商有长期的合作关系。他们可以获得优惠的价格，按比例支付，既扩大了利润空间，又降低了资金成本。因此，在实际工作中，尽量不要与施工单位签订甲方供货合同。

(二)分包工程的规划施工企业总承包人将工程分包或转包给他人，营业额为总承包额减去支付给分包人或分包人的工程款后的余额。

因此，施工企业在做总承包，将部分工程分包给他人时，应尽量采用双包合同，即包工包料，这样总承包方承担的增值税就会减少。

举个例子：A公司承接了一个5000万元的高速公路工程，现在分包了一部分工程，B公司中标。甲公司与乙公司签订工程合同(包工包料)，合同金额1000万元。甲公司缴纳的增值税为(6000-1000)3=150万元，乙公司缴纳的增值税为1000 3=但甲公司与乙公司签订工程合同(合同金额为500万，但其余500万材料由甲公司供应)，则甲公司缴纳的增值税为(6000-500)3=165万元，乙公司缴纳的增值税为500 3由此可见，如果施工企业是总承包商，分包合同应尽量采用承包合同，材料应由分包商采购。施工企业为分包单位的，分包单位应尽量采用无材料承包合同，材料由总承包单位供应。

施工企业作为分包商，如果将部分分包工程分包给他人，应该如何规划？

我们来分析一个案例：A公司与B公司签订了一个1000万的工程合同，B公司将这个工程的一部分分包给C公司，与C公司签订了一个500万的工程合同，现实中B公司应支付1000万 3=30万，C公司应支付500万 3=15万，C公司不能抵扣C公司已支付的15万增值税，如果B公司通过与A公司的规划和协商， 对于分包给C公司的500万工程，直接和C公司签订工程合同，B公司和A公司只签订500万的工程合同，那么B公司只需缴纳500万 3=15万的增值税，至少可以节省15万的税款。

二。企业所得税的筹划(一)利用固定资产折旧政策进行筹划。在施工过程中，一般需要大型设备。因此，建筑企业的固定资产价值通常较大，固定资产折旧是可以在缴纳所得税前扣除的项目。在给定的收入下，折旧越大，应纳税所得额越少。

税法对固定资产的最低折旧年限和净残值率都有明确的规定。建筑企业在确定固定资产使用寿命时，应采用税法规定的最低寿命，以便企业及时将折旧费用计入成本，减少当期应纳税所得额。不仅可以在使用寿命内补偿固定资产的成本，还可以延迟所得税的纳税义务时间。因为资金的时间价值，前期增加折旧额，延迟到后期缴税，相当于依法从国家获得无息贷款。缓解企业资金压力。

(二)劳务用工的规划一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一种是直接与劳务用工签订劳动合同；第二，与劳务公司签订《书名号123》。第一种方法对施工企业有以下风险：

1.劳务与企业之间没有劳动合同关系，支付的工资税务部门不承认“工资薪金”，很难税前扣除。

2.会涉及代扣个人所得税等税收风险。

3.劳动和社会保障部门将要求企业购买劳动就业综合社会保险，增加企业负担。

第二种方法对建筑企业更有利：

1.开具的工程发票可以税前扣除。

2.不需要代扣代缴个人所得税。

3.规避缴纳综合社会保险的问题。

(3)利用集团优势进行规划。建筑企业可以通过组建集团公司来平衡税负，并适当选择子公司或分公司的组织形式，实现集团公司内部各纳税人之间的利益协调与平衡，进一步减轻集团公司的税负。

不同施工合同的利润率不同。企业集团可以将施工利润高的任务分配给亏损的子公司施工，利用子公司的利润弥补亏损，从而减轻整个集团公司的税负。

还可以通过合理分配总公司的管理费来平衡税负。税法规定，母公司向子公司提供类似服务，收取的服务费可以通过单独签订合同或者协议的方式收取；你也可以采取服务共享协议的形式。

因此，集团公司可以将更多的管理费用分配给盈利的子公司，将更少的管理费用分配给亏损的子公司，从而降低整体税负。

(四)合理运用地方税收优惠政策。建筑企业要符合税收筹划，可以合理利用一些地方税收优惠政策进行招商引资。为了招商引资，吸引企业入驻，国内一些经济开发区的地方政府。

***了一系列税收奖励和返还政策，在本地注册就可以享受高额的地方财政奖励和税收支持。当月缴税，下个月奖励到账。以奖励的形式，帮助企业达到合理节税、避税的目的。地方留成部分最高可返还90；增值税返还比例为地方财政留成部分：75-90；企业所得税返还比例为地方财政留成部分：75-90；个人所得税返还比例为地方财政留成部分：75-90；

除了经济开发区有限公司的高额退税

也可以注册个人独资企业。

个人独资企业可以核定征收。

没有公司所得税，股息税

综合税负低至： 。(可以开具抵扣专用票，因为是核定征收，所以开票后不需要考虑成本票。)这些地方税收优惠政策不仅为企业提供了良好的税收营商环境，也为企业的税收筹划创造了便利。《工程劳务分包合同》财税专注于园区招商，利用地方税收优惠政策帮助企业遵守税收法规，规避税收。

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二、1、分工筹划法：目的是根据税法的特别规定，设立两家公司，减轻税收负担，同时，税收优惠；2.优惠技术方法：目的是在满足条件的前提下，充分利用税收优惠政策，创造税收优惠政策和程序要求；3.改革过程的形式：目的是通过减少税收来改变形式，或者降低税率的目的。

三。合法性：1。国家制定的税收法规，对税收筹划行为的期待，希望税收筹划行为引导全社会资源的有效配置和税收的合理分配，以实现国家宏观政策。因此，税收筹划不仅合法，而且纳税人的权利是受国家保护的。2.诚信：诚信是指纳税人税收筹划的最基本目的是税后财务收益最大化。即使个人税收经济利益最大化，企业价值和股东财富最大化，也不仅会减少税收金，还会使个人纳税或降低纳税人的整体税负。3.高级：“策划”就是提前策划、设计、安排。税收筹划就是税收。作为影响纳税人收入的重要因素，投资、财务和经营活动的规划、设计和安排是超前的。

总之，只有从纳税人的财务规划、税收规划、企业规划、整体利益出发，进行缓释和综合决策，才能真正达到目的。

年检指的是营业执照的工商年检，现在工商行政管理部门取消了年检，改为年报。年检一般由会计公司负责。但也应根据委托会计公司与受托会计公司事先约定的会计内容确定。如果只是事先约定记账、报税等事宜，那么年度经营报告就由公司自己完成。

随着经济发展，税制健全，税收筹划的范围其实很窄。很多所谓的策划，其实就是教唆偷税漏税的手段，根本不合法。对于复杂业务、新业务等业务的税务筹划，一般的会计公司几乎没有税务筹划的人力资源，根本做不到。