好顺佳集团
2022-11-21 11:20:50
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内容摘要:租金为增值税抵扣项目,承租人为一般纳税人的,可将支付租金时取得的增值税专用票作为进项抵扣。会计是:(假设房租支付含税价格为1050元,增值税金额为50元,不含税价格为1000元)借:管理费——,...
租金为增值税抵扣项目,承租人为一般纳税人的,可将支付租金时取得的增值税专用票作为进项抵扣。会计是:
(假设房租支付含税价格为1050元,增值税金额为50元,不含税价格为1000元)
借:管理费——,租金1000
借:应交税费——应交增值税(进项税)50
信用:银行1050元。
支付租金并收到对方开具的专用发票的会计分录为:借入管理费,借入应交税费——缴纳增值税(进项税),借出银行存款。能够开具增值税专用发票,表明出租方和承租方都是纳税人。如果开票方不是一般纳税人而是小规模纳税人,只能开具普通发票,不能抵扣增值税。分录为借入管理费和借出银行存款。
借:预付租金贷:现金/银行分摊月借:管理费用/销售费用-租赁费用:预付-租金或借款:其他应收款-待摊费用:现金/银行分摊借款:管理费用/销售费用-租赁费用:其他应收款-待摊费用或借款:管理费用/销售费用-租赁费用:现金/银行
根据合同计提费用,挂其他应付款。收到发票付款后,转出其他应付款。
进项税的处理有个小细节。
比如预提费用时的3360。
DR管理费用/销售费用10000
其他应付款CR 10000
:收到发票付款后
其他应付款DR 10000
应交税费-应交增值税-进项税900
华润银行存款10900元
如果你通过了供应商的辅助核算,这里转出账户的10000和实际支付给供应商的10900会有差异。如果涉及管理需要,也可以在预提费用的时候挂进项税。例如:
DR管理费用/销售费用10000
其他应收款-应计进项税(自定义名称和账户)900
其他CR应付款-来自供应商的10900
然后在转出时将已计提的进项税转出。一般不交进项税,以保持与税制的一致性。
借:银行存款(其他应收款等科目)
贷款:其他业务收入(主营业务收入)
贷款:应交税费-应交增值税
张总监 13826528954
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