公司发票税额怎么做账(普票的税额怎么处理)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 10:36:57

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  2290

根据财税36文件规定，一般纳税人执行一般计税方法的企业增值税为：应缴纳的增值税=营业税-所得税

营业税=含税价格(1税率) )税率

计算申报。

一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人企业增值税按：

应缴纳的增值税=含税价格(1税率)税率

计算申报。

公司买电脑开具的增值税专用发票，根据公司纳税人性质的不同，会计分录也有差异。

1、假设该公司为一般纳税人，其购进货物的进项税额可以抵扣，分录为： 借(固定资产-计算机支付税额-支付增值税(进项税额)贷)银行存款

2、假设该单位为小规模纳税人，其购进货物的进项税额不得抵扣。 细目如下。 借：固定资产-计算机(总增值税)贷：银行存款

3、应用如下。 一家公司是一般纳税人，买了电脑，收到了增值税专用发票。 发票金额4900，税额833，共计5733元，规定计入5000元以下的住所耗材科目。 会计分录如下。 借：低值易耗品4900税额-应付增值税(进项税额) 833贷项：银行存款5733

首先，要看这笔支出是费用还是购买成本。 如果是费用，则检查是否在预算内，如果在预算内，则按照报销流程办理，如果不在预算内，则拒绝报销，并要求经过相应的签字流程后再进行报销。

第二，财务收到单据完成第一点后，可以按照相应的结算流程进行审核。 首先，要检查收据的真伪。 其次，要检查收据的填写是否规范、准确。 三是核对发票金额、税额、价税合计是否准确，附件、合同、明细是否完整准确，金额是否正确。 如果一切正确的话，可以签字确认。

第三，在会计核算过程中财务人员需要进行相应的纳税筹划，既包括增值税纳税筹划，也包括所得税纳税筹划，这些都与财务人员的职业素质密切相关，还需要相应的正规发票来证明。

代替发票支付的增值税：

借：应缴纳税款——的增值税

信贷：银行存款

借：应收帐款

贷项：应缴纳税款——的增值税

信贷：主要营业收入

该业务增值税通过借、贷抵消后无余额。

其他税：

借：应交税金——城建税、教育费附加、印花税

信贷：银行存款

同时：

借：税金及附加——城建税、教育费附加、印花税

贷款：应交税金——城建税、教育费附加、印花税

一般纳税人企业通过税控盘开具的发票分为增值税专用发票和普通发票两种。

增值税专用发票首联是企业会计联，二、三联是对对方公司的会计和抵扣联。

增值税普通发票第一联是企业会计联，第二联是给对方公司的会计联。

登记日记帐如下：

借：应收帐款

信贷：主要营业收入

税额-支付增值税-销售税额

纳税申报时，增值税申报中的预缴税额应当与开票系统中的税额、登记簿中的预缴税额-预缴增值税-预缴税额一致。