分公司成本怎么做账(公司进行一个项目，需要进行项目分账，应该如何建账做凭证)

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  好顺佳集团

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  2022-11-19 00:33:52

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如果一个公司做几个项目（如房地产开发或施工），每个项目的核算可以采用两种方法：

1、在公司统一核算，分项目归集各个项目的收入、成本、费用、税金等。 如：开发成本--**项目--建筑安装工程费 如：工程施工-**项目--直接材料

2、各个项目分别建立独立的项目账，各自核算自己的收入收入、成本、费用、税金等。 期末，各个项目数据汇总给公司进行合并报表。如果，以前核算没有将各个项目的数据分开，而是汇总在公司账上，公司帐无法区分各个项目明细数据，那么，就应该进行区分（确认一个时点作为截止日，分项目清产核资或分项目清理截止日前的各个科目账面数据，将账面数据按项目依据原始单据逐笔进行手工统计，按项目重新分类）

分公司应该是没有独立法人资格的，所以总公司和分公司在会计主体上只有一个。分开做账只是类似于分部门核算，而总公司和分公司平时肯定还有其他经济往来的，所以应该是有一个固定科目来核算总公司和分公司的内部往来的，一般设在“其他应收款”或者“其他应付款”的明细科目中，或者可以增设一个往来科目“内部往来”。 总公司代分公司付款的分录如下： 总公司帐： 借：其他应收款--分公司（或内部往来--分公司） 贷：银行存款（或现金等） 分公司帐： 借：主营业务成本（或管理费用等科目） 贷：其他应付款--总公司（或内部往来--分公司）

按照实际应入帐的科目进行处理，取消“其他应收款-分公司”的使用。

1、材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。

2、车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。

3、总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。

4、固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。

5、工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。

6、成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。

7、材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。

8、材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。

9、进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

10、成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。 11、材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。

总公司的成本列支到分公司应该通过往来账进行处理。