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2022-11-19 00:08:47
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内容摘要:借:管理费用/制造费用/研发支出/在建工程贷:银行存款环评费用应该记入“管理费用-开办费”科目核算。如果是生产或工程环评,计入制造费用;如果是其他环评,计入管理费用;如果是技术环评,计...
借:管理费用/制造费用/研发支出/在建工程贷:银行存款环评费用应该记入“管理费用-开办费 ”科目核算。如果是生产或工程环评,计入制造费用;如果是其他环评,计入管理费用;如果是技术环评,计入研发支出;如果是内部工程环评,计入在建工程。管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。费用的处理方式:
1、属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。
2、属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。
3、预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。
4、预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担,而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。
账务处理程序也称会计核算组织程序,是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总,记账凭证的填制、汇总,日记账、明细分类账的登记,到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为:原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。
账务处理程序每种行业都是一样的,程序没有区别。
销售和安装环保设备环节都是缴纳增值税。建筑类项目是指不动产的安装的。
如果要问具体的处理,必须说出具体的业务。
1.主营业务成本包括: 人员工资(即劳务成本)、与咨询服务项目有关的成本费用等,都可以计入主营业务成本;
借: 劳务成本-工资贷; 应付职工薪酬;
2.结转时借: 主营业务成本贷: 劳务成本3. 营业费用包括电费、水费、房租、电话费等,结转做:
借: 营业费用:水电费/房租/电话费等贷:现金/银行存款;
4.结转做:
借:本年利润:
贷:劳务成本;
贷: 营业费用等;-
这个可以作为公司的支出进行做账,可以冲抵公司部分需要上交的税费
有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
(一)有限责任公司实收资本的核算
1. 以现金投入
借:银行存款
贷:实收资本
资本公积——资本溢价
2. 以非现金资产投入
(1)当收到投资者以原材料等存货出资时
如果按计划成本核算,则分录为:
借:原材料(计划成本)
应交税费——应交增值税(进项税额)
材料成本差异(差额,超支差异)
贷:实收资本、资本公积——资本溢价(投资合同或协议约定的价值)
材料成本差异(差额,节约差异)
如按实际成本法核算,则分录为:
借:原材料(实际成本)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:实收资本、资本公积——资本溢价(按投资各方确认的价值)
(2)当收到投资者以固定资产出资时
借:固定资产(投资合同或协议约定的价值)
贷:实收资本(在注册资本中的份额)
资本公积——资本溢价(差额)
(3)当收到投资者以无形资产出资时
借:无形资产(投资合同或协议约定的价值)
贷:实收资本(在注册资本中的份额)
资本公积——资本溢价(差额)
在上述以非现金资产出资的情况下,如果投资合同或协议约定的价值不公允,则应按公允价值确定非现金资产的入账价值。
(二)股份有限公司股本的核算
1. 发起设立
借:银行存款
贷:股本
2. 募集设立
借:银行存款
贷:股本
资本公积——股本溢价
股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用,如果溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积(股本溢价);无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。
张总监 13826528954
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