会计师在会计中经常遇到的税收误解是什么？

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  好顺佳集团

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  2021-03-15 18:53:57

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误区一：预付卡可以获得特价票

不允许在预付卡业务的整个过程中开立增值税专用发票。以单用途卡为例：

1、单一用途的卡发行者或卡销售者（以下统称为“卡片销售者”）出售单一用途的卡，或接受通过为单一用途的卡持有人充值而获得的预付款，且不涉及价值。增值税。持卡人可以按照本公告第9条的规定，向购卡者和充值者开具普通增值税发票，不得发行增值税专用发票。

2、持卡人使用单一用途的卡购买商品或服务时，商品或服务的卖方应按照现行规定缴纳增值税，并且不得向持卡人开具增值税发票。

3、如果卖方和发卡人不是同一位纳税人，则卖方应在收到由发卡人结算的销售款项时向发卡人开具普通增值税发票，并在备注栏中注明“收据预付卡结算付款”将不开具增值税专用发票。

误解2：发票不能在不征税的情况下发出

根据《国家税务总局关于营业税改革试点管理若干问题的公告》（国家税务总局2021年第53号公告），（十一）增补了6个“非-没有销售活动的应税项目”，当纳税人收到付款但不出售商品，应税服务，服务，无形资产或房地产时使用。

“无销售活动的免税物品”包括601“预付卡销售和充值”，602“自发房地产项目的销售预付款”和603“已申报并付款的发票的重新发行”营业税但未开具发票”。

使用“未发生销售的非应税项目”的代码，在“发票税率”列中填写“不征税”，并且不允许使用特殊的增值税发票。

当前，有12个非税发票项目601-612。

误区三：发票未显示税种代码，缩写不可用

“国家税务总局商品劳动税司有关负责人回答了商品和服务税种分类简称的实施问题”，由于纳税人众多，升级需要一个过程，并且一些纳税人还没有进行。由于系统升级，商品和服务税种分类代码的缩写未打印在已开具的增值税发票上。未印有商品和服务税种分类代码缩写的增值税发票可以正常使用，无需重新发行。纳税人应尽快升级系统。对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税收控制服务部门将提供帮助。税务部门已经采取并将采取进一步措施，为纳税人开具发票提供更多便利。

误解4：需要逐项提交多个建设项目

根据《国家税务总局关于简化建筑服务增值税方法备案的公告》（国家税务总局公告2021年第43号）第一条，符合规定的建筑服务如果采用简化税法或选择简化税法，应实行一次性备案制。同时，该文件第3条规定，纳税人应在备案后提供其他适用的建筑服务或选择采用简化的计税方法，不得备案。纳税人应当按照本公告第二条规定的信息范围，保留适用的其他建筑服务的完整信息，或者选择采用简化的税率计算方法以备将来参考，否则建筑服务不予征收。用于税收计算的简化税收计算方法。

误解5

全面增值税改革后，当房地产或无形资产用于投资股票时，这是正常的销售行为，而不是销售。

误解6

即使公司从国外获得了纳税证明，书面合同，付款证明以及对帐单或发票，也无法从公司获得国外贷款并在国外支付利息时扣除的增值税单元。是否可以抵扣进项税取决于具体的内容和目的。

误解7

超出范围的操作不允许使用发票。没有税收文件规定企业不得为范围外的业务开具发票。税务机关一般建议企业及时变更经营范围。业务范围属于工商局的业务范围。

误解8

总公司必须为分支机构的收款和管理费缴纳增值税。支付增值税的必要性取决于纳税人是否实施了应纳税的增值税行为。如果总部从分支机构收取的管理费不提供任何服务，则无需支付增值税，也无需开具发票。

误解9

在增值税改革之前重新开具营业税发票没有时间限制。目前，除了房地产开发商，它可以在2021年12月31日之前重新开放，并且不能在2021年之后重新开放。只有住房开发公司才能重新开具发票。

误解十个

2021年5月1日之后，将不再开具17％/ 11％税率的增值税发票。至少包括在4月征税期之前已声明为不含发票的收入的增值税发票，红色字母为红色后的5. 1，然后重新发行以便能够发行上述原始税率增值税发票。

误解11

要向企业开具一般增值税发票，必须填写所有内容。根据第16号公告，通过新系统开具普通增值税发票时，卖方应在其中填写买方的纳税人识别号或统一的社会信用证。签发普通增值税发票时，“购买者的纳税人识别号”列。代码。不符合规定的发票不得用作代金券。因此，企业通过新系统开具的一般增值税发票至少包括两项：企业名称，纳税人识别号或统一的社会信用代码，其他信息如地址和电话号码为

十二个误区

一般增值税发票清单必须由税控系统签发。如果购买了多种商品，则卖方可以集体开具一般增值税发票。购买者可以依靠一般的增值税发票和购物清单或收据作为税收凭证集体发行。因此，它可以是税收控制系统发出的清单，也可以是非税收控制系统发出的清单，例如超市购物结算收据。