公司发放餐补怎么做账(公司给职工发放餐费补助，补助拨到公司内部食堂，怎么做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 22:56:21

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核算和分录如下：1.计算应付工资：借：做管理费用(其他科目)，借：做员工工资。2.发工资：借员工工资3360，借银行存款3360(实际支付部分)，借其他应付款3360(扣除餐补给食堂部分)。3.把餐补转到3360的食堂，借3360。

《财政部关于加强职工福利费财务管理的通知》(财税字〔2009〕242号)对自办职工食堂的补助或对非自办职工食堂的午餐费用统一供应作为职工福利费的核算内容。

无统一供餐的企业每月发放的午餐费用补贴，计入职工工资总额。《关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)职工食堂经费补贴是企业职工福利费的一部分。中华人民共和国财政部、国家税务总局关于确定午餐补贴范围的通知(财税[1995]82号)国税发[1994]89号文件规定，餐补不征税。是指个人因公不能在市区和郊区工作，不能复工或用餐，确需在外就餐，按实际错过的用餐次数，按规定标准计算的餐费。一些单位以餐费名义给职工发放的补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得，征收个人所得税。相关账务处理：员工出差时的个人餐费发票可以记入业务招待费。

1.餐补，以现金支付，应计入员工工资，缴纳个人所得税，有时直接计入管理费用：贷：应付员工工资-餐补(或管理费用-福利餐补)贷：现金。书明号123第二条所说的工资薪金收入，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳务分红等。个人因受雇或者受雇而取得的。

国家税务总局对上述规定的政策解释如下：根据个人所得税法的规定和原则，所有的利益，无论是现金还是实物，都应缴纳个人所得税。但目前对集体的、不可分割的、非现金的福利，原则上不征收个人所得税。2.单位以现金形式支付给出差人员的交通费、餐费补贴和其他现金补贴，应当征收个人所得税。

单位给员工提供工作餐，应该算是员工福利。这个福利在会计处理上有很多要注意的地方。如果处理不当，会有偷税漏税的风险。下面，我们来谈谈如何处理员工餐补的会计和税务处理。

第一种情况：单位有食堂，员工吃饭不要钱。

单位食堂费用，包括伙食费，可视为职工福利费的支出范围。这部分支出属于集体福利，无法将支出金额分解到员工个人。自然不用说，食堂用的餐补并入员工工资要纳税。

第二种情况：单位有食堂，单位给员工送饭，员工要花钱吃饭。

首先，单位发给员工的餐补，要并入员工的月工资，并纳税。

单位食堂收费很普遍。此时，单位食堂具有两种属性：一方面，单位食堂具有福利性质；另一方面，食堂具有经营性质，如果食堂向员工收取费用，可以视为经营行为。

如果员工就餐按照市场价收费，单位食堂是完全市场化的，食堂的费用不能作为员工福利费，而应记为营业成本。如果员工的餐费低于市场价，食堂收费的本质就是福利费的扣除。但向员工收取的餐费，在会计处理上仍应记为其他业务收入，并需缴纳增值税。

我建议

这种情况类似于单位有自己食堂的情况，可以视为职工食堂外包。结算费用不经过员工个人，不需要并入员工工资进行征税。这时候餐费在会计处理上不需要记为“业务招待费”，而是记为“职工福利费”。

第四种情况：单位没有食堂，单位给员工发餐补，员工自己解决用餐问题。

如果单位没有食堂，每个月会给员工一份伙食补助。此项津贴应按“工资薪金所得”并入每月工资，并计税。

说完工作餐的问题，再来说说餐费。

我必须为膳食津贴交税吗？税务解释不需要，但必须符合餐费补贴的定义。税批餐费是指在市区和郊区出差，不能上班或返回就餐，确需外出就餐的员工，按照实际错过的餐次，按规定标准计算的餐费。可见，餐补是针对特定人群和特定情况的。如果单位以餐费补贴的名义给员工发福利，应该并入当月工资征税。

补贴食堂的伙食补贴应计入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各种费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、董事会费、咨询费、审计费、律师费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费等。公司经费包括工资、奖金、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销和其他公司经费。