开具发票时应在发票栏中的备注中填写什么？

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  好顺佳集团

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  2021-03-15 18:50:52

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发票是会计的原始基础，也是审计和税务机关执法检查的重要基础。发票中的“备注”列用于特定交易的补充备注。自增值税改革以来，发票备注栏越来越引起税务机关的关注。如果不符合规定，该公司绝对无法扣除。它还必须是公司会计人员需要特别注意的地方。今天让我们一起学习。如何填写发票的备注栏？

如果发票是由我们签发的，如何填写发票的备注栏？

下面我们提供一张表格供您参考

我们总结了以下9种情况

一、开具运输服务发票时需要备注

国家税务总局关于中止运输行业使用增值税专用发票问题的公告（国家税务总局2021年第99号公告）规定，一般纳税人应提供货物运输服务和使用特殊增值税发票和普通增值税发票，开具发票时，应在发票备注栏中填写原产地，目的地，车辆类型和车辆编号以及货物信息。如果有更多内容，可以附加一个列表。其中，铁路运输企业委托的印花税信息可以在发票备注栏中填写。

二、必须注意铁路运输公司委托的印花税信息

国家税务总局2021年第99号公告规定，铁路运输公司可以在发票备注栏中填写有关印花税的信息。

三、开具用于提供建筑服务的发票时必须注明

国家税务总局2021年第23号公告规定，纳税人在提供建设服务时，应当自行或者代税务机关开具增值税发票，并注明建设所在地的县（市，区）。发票的备注列中发生了服务。名称和项目名称。

对于在不同地方提供建筑服务的小规模纳税人，税务局将代其开具专用增值税发票。备注列中的内容除应提供服务所在的县（市，区）和项目名称外，还应打印“ YD”。字体。

四、出售或出租房地产的发票必须注明

国家税务总局2021年第23号公告规定，对于房地产销售，纳税人应在“商品或应税服务和服务名称”栏中填写房地产和产权名称。纳税人代表税务机关开具或开具增值税发票。证书编号（如果您没有房屋产权证书，则无需填写），在“单位”列中填写面积单位，并在备注中注明房地产的详细地址列。

对于不动产租赁，纳税人本人或者税务机关代其开具增值税发票时，应在备注栏中注明不动产的详细地址。国家税务局向小规模纳税人（不包括其他个人）提供跨县（市，区）的房地产经营租赁服务。代表他们开具增值税发票时，必须在发票备注栏中自动打印“ YD”一词。

五、差异发票功能发出的发票必须有备注

《国家税务总局关于全面实施营业税改增值税试点的税收征收管理事项的公告》（国家税务总局2021年第23号公告，以下简称国家税务总局公告） 2021年第23号税务总局公告规定，如果增值税是按照现行政策和法规缴纳的，则增值税发票无法全额开具（财政部和国家税务总局另有规定的除外） ，纳税人应自行或代表税务机关开具增值税专用发票。在新系统中，具有差异税发票功能，输入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统会自动计算税额和不含税额，并且备注栏会自动打印“并应与其他应税活动混合开具发票。

例如，劳务派遣公司（与安全服务相同），经纪公司服务（与人力资源外包服务相同）选择计算差异，并通过差异发票开具的特殊增值税发票的备注栏。系统必须有“差异税”字样。这是一张合规发票。

六、预付卡业务发票必须注明

《国家税务总局关于增值税改革试点管理若干问题的公告》（国家税务总局2021年第53号公告）规定：纳税人不是同一纳税人，则卖方应在收到卡卖方结算的销售款项后，向卡卖方开具普通增值税发票，并在备注栏中注明“已收到预付卡结算款项”，并且不得开具增值税专用发票。

多用途卡商户收到支付机构结算的销售款项时，应当向支付机构开具增值税专用发票，并在备注栏中注明“预付卡结算款项的收据”，不得开具增值税专用发票。在预付卡业务中，当最终卖家收到销售款项后开具发票时，必须在发票备注栏中注明“已收到的预付卡结算付款”，并且只能开具普通增值税发票。