警惕这些会导致公司税收风险的原因

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  好顺佳集团

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  2021-03-15 18:48:01

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几乎所有纳税人都面临税收风险。与中小型企业相比，大型企业由于其经济规模大，业务范围广，重大问题多，社会关注度高而具有更大的潜在税收风险。爆发风险的可能性更高，造成的损失也更大。在全过程税收风险管理工作中，作者帮助一些大公司进行了自查，发现大公司税收风险有很多深层次的原因，非常值得关注。

首先，用公司管理代替税收管理。

在大型企业的管理过程中，由于上级公司在下属公司中拥有绝对或全资股份，因此它们在股权，财产，经营等方面具有很大的影响力，并且在不知不觉中由法人控制其他公司。状态。被视为企业，习惯上在合并和收购以及资产转让等方面采用免费转让。尽管在公司管理中可以将不同的公司企业视为一个企业，但是在税收管理中，不同的公司企业甚至不同的分支机构可以是独立的纳税人。交易应根据独立企业之间的交易进行收集和支付。税法通常不承认免费转让。统一的公司管理与差异化的税收管理之间的矛盾导致了许多潜在的风险。

第二，用理性概念代替税法。

在处理某些特定问题时，许多大公司通常是从敏感和理性的角度出发，而不是从税法角度出发。情感与法律之间，理性与法律之间经常发生矛盾，而合理的实践并不一定是合法的。例如，尽管实际上可能不会征收公司从税务机关收取的代扣代缴个人所得税的手续费，但严格来说，应该征收营业税和企业所得税。税务机关向企业支付部分费用的原因是因为企业向税务机关提供代理服务。一些纳税人认为，从理性的角度来看，不应对税务机关缴纳的手续费征税，因此会产生税收风险。为了处理与税收有关的问题，我们应该首先从税法的规定出发，并以税法为统一标准来确定是否应缴税。在执法与正义过程中，法律大于情感，法律大于理性。当然，不合理和不合理的规定也应适当调整。

第三，概念的更新落后于馆藏管理的进度。

税务机关在制度建设，技术手段和思想观念等方面继续依法加强税收征管，税收征管环境发生了很大变化。随着“金税计划”的实施，税务机关已经建立了完整而严格的征管体系。新的年度企业所得税申报表要求纳税人向税务机关提交更多与税收相关的信息。同时，税务机关不断完善依法征税制度，大大减少了税务人员随意执法的现象。与税收征收和管理环境的变化相比，一些纳税人的观念仍然是过去的。在遇到与税收有关的问题时，他们不会分析原因并避免再次发生违法行为，而是通过传统的找人“解决”的方式，尽管有可能暂时使局势平静下来，但将来不可避免地会再次爆发，导致更大的损失。

第四，缺乏系统构建。

许多大公司有很多规章制度，甚至有很多内部控制系统，但是它们缺乏系统有效的税收风险控制系统，甚至税收风险防控系统都处于空白状态，基本上停留在“头痛和脚痛”。在广泛的管理阶段，他随后忙于灭火，却没有事先做好防火准备。缺乏制度建设导致税收风险在常规和普遍的正常状态下出现。旧的隐患无法消除，新的风险继续积累。

第五，代理商人员不到位。

某些公司没有专门负责税收的组织。即使有专门的组织，它也不是与财务和法律部门平行的内部部门，而是从属于财务部门的。税务人员的配备不能满足工作的需要，只能处理日常的基本税务工作，例如仅负责纳税申报，采购发票等日常工作，远没有赋予控制职能。风险和创造价值。

以上原因的存在已导致一些公司潜伏着巨大的税收风险。在进行税务审计时，很容易从潜在的税务风险演变为实际的税务风险，甚至导致不可估量的损失。在此基础上，建议大公司充分认识税收风险防控的必要性和艰巨性，在企业管理的整个过程中整合税收风险防控意识，建立专门的税收管理机构，分配足够的人员，增加责任，并充分授权。然后逐步建立健全的税收风险内部控制体系，运用先进的互联网技术对内部风险控制体系进行操作，及时发现风险并及时做出反应。