代收代付的往来账怎么做分录(先收到代付款后支付怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 22:12:25

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代之以劳务的，可以在“其他应付款”科目中计算。

2、账务处理(1)收取代理费时借)银行存款贷款)其他应付账款(代理费)2)支付劳务款项时：其他应付账款)代理费贷款)银行存款等3、代付税款，“其他

(1)垫付税款时借)其他应收款---垫付税款)银行存款等)2)收回垫付税款)银行存款等贷款)其他应收款---垫付税款

用“收支两条线”进行会计处理。

对于代收款项：对于“其他应付款”、“代收款项”，全额核销“其他应收款”，与实际支付的差额计入“其他业务收入”。 未开具发票并不意味着未缴纳税款，发生代缴业务的当月应当申报缴纳营业税，不得延期纳税。 前提是必须与代付方签订服务合同，约定代付利润。 否则，你将像销售一样支付增值税。

代理支付这样的经济业务在企业往来计算中非常常见，原因是资金支付的结算主体与受托主体不一致。 请看下面例子的业务状况。

1、代付时：

背景： a公司收到供应商c寄来的发票，本月应支付货款50万元，但由于a公司账面资金不足，a公司委托b公司向供应商c支付该货款，三方签订了代付协议，账务处理如下

((1) b公司)代a公司支付给c ) ) )。

贷款(其他应收款) a；

信贷：银行存款

)2) a公司

借：应付帐款-c供应商

贷项：其他应付款-b；

假设A、B属于同一集团下者，该代理业务为集团内部事务，期末做合并报告时该内部事务应当相互抵销；

2、代收情况(与1类似) :

背景：假设A公司已经向客户销售了50万元商品，开具了增值税发票，但客户将该款项打给了A公司的关联公司B企业，会计处理如下

(1) a公司：

贷款(其他应收款(b公司；

贷项：应收帐款-客户

)2) b公司：

借：银行存款；

贷项：其他应付款-a公司

期末制作合并报表的，该公司内事务应当相互抵销；

你可以以借款的形式收款，而不是支付货款。 会计分录如下。

借：其他应收款

信贷：银行存款

回收货款的会计分录如下。

借：银行存款

贷项：其他应收款

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其余额情况，企业应当设置其他应收账款进行核算。

其他应收款帐户借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的回收，期末余额通常在借方，反映企业尚未回收的其他应收款。

1、向保险公司领取赔偿金(基本上由会计制作本账) )。

借：银行存款

贷项：其他应收款-外部机构过去的付款-保险公司

2、)1)费用报表载明已收到结算公司赔偿金或有相关审批意见、附件的，36层会计在编制费用报表账簿时进行以下会计处理

借：其他应收款-外部机构过去的收款-保险公司

营业外支出-对外开单支出(未付部分) ) ) ) ) ) )。

-太亏了

-其他

销售费-维修费(未支付的部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款(或库存现金)

)2)费用报表未注明已从结算公司收到赔偿金的，3会计收款一般如下：

商品损失报告：

借：主要业务成本

贷项：库存商品

税额-支付增值税(进项税额转出) )

需要修理费用：

租：销售费-维修费

信贷：银行存款(或库存现金)