分公司收总部拨款如何做账(分公司收到总公司拨款怎么做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 22:08:51

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①收到公司备用金时：借：现金---备用金贷：其他应付款---总公司

②支付费用时借：相关费用贷：现金---备用金

③月末寄费用到总公司：借：其他应付款--总公司贷：相关费用 如果不是所有的费用都要邮寄给总公司，有一部分是留在分公司做账用的话，同时做下面的账务处理： 收到公司备用金时： 月末寄费用到总公司，借：其他应付款--总公司贷：相关费用 同时做费用预知，借，现金---备用金贷：其他应付款---总公司

这个情况是分公司不属于独立核算的单位，总公司拨款给分公司，可以视为公司内部账户转账，专设一个账户给分公司，专款专用，拨款时总公司银行账户金额减少，专用账户存款增加，分公司发生费用时需要支付资金，可以从专用账户进行打款，费用计入对应的费用科目，同时组织架构设立分公司专项核算就可以了。

一、收入：以总公司名义销售的，计入总公司帐。

以分公司名义销售的，才计入分公司帐。二、费用：自己可以调节。因为分公司只交流转税，不交所得税。分公司的帐年底全部汇集到总公司，由总公司统一交纳所得税。所以费用怎么分配，不影响总体。三、帐务科目： 总公司使用：分支机构往来 分公司使用：总部往来

分公司与总部之间内部转账，可以使用现有的，开户银行支持的的方式转款。比如：转账支票、电汇、信汇、委托收款、票汇、承兑汇票、银行本票等结算方式转款。

做账，按照实际业务内容来做就可以。例如，往来款

借：其他应收款（其他应付款等科目）

贷：银行存款

或

借：银行存款

贷：其他应收款（其他应付款等科目）

分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做往来账。可设置“内部往来”的会计科目，处理内部往来款。

例如，收入分公司会计处理：

借：库存现金 等 贷：内部往来—收入上交总部收入款时借：内部往来—收入 贷：库存现金 等总部会计处理：

借：内部往来—收入 贷：主营业务收入收到分公司上交款时借：库存现金 等 贷：内部往来—收入如果分公司不独立核算，其装修费等直接由总部进项会计处理，分公司不作处理，把相关单据交总部。

分公司的支出借：内部往来—支出 贷：库存现金 等收到总部拨款借：库存现金 等 贷：内部往来—支出固定资产也一样，分公司不作处理，只登记固定资产卡片或登记内部台账。

可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级明细科目。