公司租房会计做账要求(个人房屋出租给公司怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 22:01:20

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企业租个人的房子在会计处理上有两点需要注意。第一，个人不能开票。说了不好的话，说服房东去税务局代为开，房东却以耽误他的时间为由，要求支付房租半年或每年支付，一次性开发票。因此，房租要按月分摊费用。第二，开票包括增值税。名义详细点由房东负担，但实际上由企业计算。税点只能进入营业外支出，不能税前扣除。

企业租个人的房子不是什么新鲜事。租的房子有的是员工宿舍，有的是高管或外派人员的安置处，都是正经用途，自然房租也应该是企业的正常费用。问题是会计核算时，正常费用也有问题。问题在于税收用票控制税收。

1、发票解决方法。

房东个人不能开具发票。如果企业想交房租，拿到正规发票，就要说服房东去税务局代为开，以便在所得税前扣除房租费用。这时候楼主会表现出更多忌讳的样子，想想看，谁愿意耽误时间跑税务局呢？(威廉莎士比亚、《哈姆雷特》、《哈姆雷特》)普通房东以此为由，要求支付房租半年或年，一次性开具发票。因此，房租要按月分摊费用。

如果企业不想要发票，如果租赁合同和房租收据作为证据，则在制作帐套时租金可以作为费用处理，但在申报所得税时，必须将此房租费用提高到应纳税所得额。(大卫亚设，Northern Exposure)会计分录如下：

借款：管理费3354房租？4000

贷款：银行存款4000

还有一种不规则，但有一种常见的处理方法：用替代票偿还房租。这篇文章对此不作叙述。

2、税点处理。

营改增后代开房租发票涉及增值税，租金房东要按照小规模纳税人的征收率缴税。名义上的税点应由房东负担，实际运营中应由企业支付。

假设房东不承担税点(增值税3%)，要求每月租金4000韩元。税点该怎么处理？有两种方法可以选择。

(1)签订合同时房租提高得很高，税点由房东承担，但保证房东的净租金为4000元。这种情况下，含税房租可以签4120元，其中120元要交增值税，房东交税后每月可以收4000元房租。会计分录如下：

借款：管理费-房租4120

贷款：银行存款4120

(2)公司代缴含税房租4000韩元，公司代缴增值税 韩元。增值税的计算依据是4000 \(1 3%)3%= 韩元。特别要提醒，公司代表房东支付的增值税不是正当费用，必须记入“营业外支出”科目，所得税前不能扣除。会计分录如下：

借款：管理费-房租4000韩元

营业外支出-代缴房租税吗？

贷款：银行存款

3、哪个选择更有利？

直接看现金金额，不开发票的时候现金最少，只要4000韩元。房东负担租金时现金最多，需要4120元。

从节税的角度来看，发票时4000元的房租不能在所得税前扣除。房东负担税分时，4120元的房租都可以在所得税前扣除。企业承担税点时， 韩元费用中只有4000韩元可以在所得税前扣除。

综合现金成本和税负成本，不难看出，大幅增加租赁合同金额，房主负担税分对企业最有利。

一、经营租赁会计原则：

1、对承租人的会计规定如下：

(1)在经营租赁中，承租人为满足经营上的暂时需要而租赁资产，不涉及主资产所有权的风险和补偿转移问题，也没有购买租赁资产的特殊权利。因此，承租人租赁资产不能以本企业的资产价格入账，也不打折，只需按期支付租金即可。

(2)支付的租金一般应在租赁期限内平均收取费用。

2、出租人的会计规定如下：

(1)经营租赁用资产应当区分自己的固定资产，分别计算。

(2)租赁用固定资产的折旧费用、维修费，应按照自己的固定资产折旧、维修费的会计方法处理。

(3)营业租赁用固定资产的折旧需要单独计算，但经营租赁资产的维修费用在营业费用科目中设置了详细会计核算。

二、承租人经营租赁的会计处理原则：

1.对于经营租赁资产，作为企业本身的资产，不列入企业资产帐簿，也不提及折旧。

2、租金支出直接记入“管理费”账户。

3.租赁固定资产的日常维修费用列为当期费用。

4.承租人承担的租赁固定资产改良费用应在租赁期间进行平均摊销，包括各期间费用，应记入租赁期间在一年内的“摊销搁置费用”帐户，租赁期间在一年以上的，应记入“递延资产”或“长期摊销费用”。

第一份备忘录：其他应收款-房租

贷款：现金/银行存款

而且，按月分担。

借方：管理费

贷款：其他应收款-租金

支付给员工的房租要计入管理费、销售费等会计科目，会计分录主要分公司是在外面租赁的，或者是房屋归属公司的所有承租人的情况有两种。

房租：

1、交房租的时候：

借方：预付款项

贷款：银行存款(或库存现金)

2、每月摊销租金：

借款：营业费用

贷款：预付款

每月摊销：

借款：营业费用

贷款：长期评估费用

摊销期限在“租赁期限”和“装修预期使用限制”中较短。